《经济法基础》习题二十四.docVIP

2020年《经济法基础》习题(二十四) 单项选择题-1 某外商投资公司，特意从事房地产开发业务， 2009年有关经营情况如下： (1)2月以3000万元购得非耕地 40000平方米的使用权用于开发写字楼和商 品房，当月未办完有关权属证件； (2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米； (3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.36万元，合计收入18000万元，按售房合同规定全部款项于12月 日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理； (4)在售房过程中发生销售费用 1500万元；发生管理费用(不含印花税)900万 元。 (说明：计算土地增值税开发费用的扣除比率为 10%) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为 ( )万元。 A．1860 B．1936 C．1420 D．2212.5 【答案】D 【解析】 [解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额 =(750+6625)×(10%+20%)=2212万.5(元) 单项选择题-2 该公司转让写字楼计算土地增值税时能够扣除的房地产开发成本和费用是 ( )万元。 A．4400 B．4700 C．5600 D．7700 【答案】B 【解析】 [解析]该公司房地产开发费用中的利息支出不能按转让房地产项目计算分摊利息支出， 也不能提供金融机构证明，因此不得按实扣除，应与其他房地产开发费用一同按规定比率计算 扣除。 单项选择题-3 某外资公司成立于2009年，当年被认定为高新技术公司。2009年度有关生产经营业务如下： (1)公司坐落在市郊，全年实际占地35000平方米，其中，厂房占地20000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内绿化占地3000平方米； (2)公司拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨，其中有6辆只在厂区内行驶，并都办理了车辆登记手续)，客货两用车3辆(自重吨位分别为2.3吨、3.5吨、5.6吨。每辆乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，小轿车8辆； (3)公司年初自有房产原值 6000万元，当年发生以下业务： 1月1日将临街 原值300万元的房产出租，租期一年，月租金 6万元；3月1日以原值500万元 的房产投资A居民公司，年终按协议取得 40万元利润，不担当投资风险；今年 5月26日将新建的房子 400万元(含中央空调70万元)查收投入使用；公司向职 工家眷楼自供热收取采暖费，自供热所用房产 300万元； (4)全年实现的销售货物收入是 5500万元； (5)销售成本3500万元，缴纳的增值税260万元，销售税金合计125万元(含房产出租的税金)； (6)在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资本200万元，借钱期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向员工借入流动资本50万元，借钱期限9个月，支付利息费用2.25万元； (7)销售费用500万元，其中含广告费 200万元、业务宣传费 150万元； (8)管理费用200万元，其中含业务招待费 100万元，研究新产品费用 50万 元； (9)用自产产品对外投资，产品成本 70万元，不含税销售价钱 100万元，该 项业务未反应在账务中；境外投资利润是40万元，已经在外国缴纳了20%的公司所得税； 营“业外支出”账户列支50万元，其中：直接向某高校捐献10万元；列支逾期交货罚款15万元。 (说明：城镇土地使用税每平方米单位税额 4元；载货汽车年纳税额每吨 80 元，乘人汽车6座以下的年纳税额 120元，6座以上的年纳税额 480元；房产税 的扣除比率为20%；上述销售费用和管理费用中均未包含房产税、 车船税和城镇 土地使用税) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 2009年应纳的公司所得税是 ( )万元。 A．300.48 B．263.25 C．216.91 D．187.90 【答案】D 【解析】 [解析] 单项选择题-4 王某自有一处平房，共6间，其小自住2间，出租4问，每个月收取租金10000 元。已知该地域规定按照房产原值一次扣除 20%后的余值计税，房产税税率为 4%；则王某当年应纳房产税额为 ( )。 A．400元 B．940元 C．3840元 D．4800元 【答案】D 【解析】 [解析]此题查核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房子应纳房产税=10000×12×4%