税法计算题汇总(仅供参考).docVIP

企业所得税 某制药企业2010年取得主营业务收入2800万元，出租固定资产取得租金收入120万元，取得其他业务收入80万元。当年购置货运面包车两辆共42万元，成本费用及税金共计1500万元，其中支付职工工资总额600万元，发生三项经费为职工工会经费12万元，职工福利费84万元，职工教育经费15万元要求 答案 （1）计算应纳税的收入合计。 （2）计算准予扣除的计税工资总额。 （3）分别计算准予扣除的三项经费。 （4）该企业当年应纳企业所得税。 答案 应纳税的收入=2800+120+80=3000 准予扣除的工资总额=600 准予扣除的工会经费=600*2%=12 准予扣除的职工福利费=600*14%=84 准予扣除的职工教育经费=600*2.5%=15 应纳税所得额=3000-1500=1500 应纳税额=1500*25%=375万元 某公司2010年度的应纳税所得额为1000万元，可以享受的减免税额为100万元，可以享受的抵免税额为100万元，该公司2010年度的应纳税额为多少？ 1000×25%－100－100＝50万元 某企业2010年会计利润300万元，直接向某学校捐赠支出20万元，税收罚款10万元，当年三新费用80万元。若该企业无其他应税所得额调整项目，适用所得税率为25％，计算企业应纳所得税。 解：(1)直接向某学校捐赠支出20万元、税收罚款10万元不允许税前扣除。 （2）08年研究新产品、新技术费用80万元加计扣除50%. （3）应纳税额＝(300＋20＋10-80*50%) ×25%＝72.5（万元） 计算42、某企业为居民企业，2010年发生经济业务如下： （1）取得产品销售收入4000万元 （2）发生产品销售成本2600万元 （3）发生销售费用770万元（其中符合条件的广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金160万元（含增值税120万元） （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元） （6）计入成本费用的实发工资总额200万元，拨交职工工会经费5万元，发生职工福利费31万元，发生职工教育经费7万元。 要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。 广告费、业务宣传费： 扣除限额：4000*15%=600 实际发生650 调增：650-600=50 业务招待费： 25*60%=15；4000*0.5%=20， 扣除限额为：15， 实际发生25 调增：25-15=10 捐赠支出的调整： 会计利润：4000+80-（2600+770+480+60+40+50）=80 扣除限额：80*12%=9.6； 实际发生30 调增：30-9.6=20.4 三费的调整： 工会经费： 扣除限额：200*2%=4， 实际发生5 调增：5-4=1 福利费： 扣除限额：200*14%=28， 实际发生31 调增：31-28=3 职工教育经费： 扣除限额：200*2.5%=5， 实际发生7 调增：7-5=2 所得额：80+50+10+20.4+1+3+2+6=172.4 所得税税额：172.4*25%=43.1 个人所得税（注意书上P67的两个税率表，P77的税率表） 个人所得税的计算公式 （1）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20% （2）工资、薪金所得 应纳税额=（每月收入额-3500）×适用税率-速算扣除数 （3）劳务报酬所得 @每次收入额不超过4000元的 应纳税额=（每次收入额-800）×20% @每次收入额超过4000元的 应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% @每次收入的应纳税所得额超过20000元的 应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣 除数 （4）稿酬所得 @每次收入额不超过4000元的 应纳税额=（每次收入额-800）×20%×（1-30%） @每次收入额超过4000元的 应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20%× （1-30%） 次的界定 （1）同一作品，预付或分次支付稿酬，合并为一次； （2）加印，合并为一次； （3）再版，算另一次； （4）连载整个收入为一次。 （5）出书+连载（在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬），算多次；出书与连载单独计算。注意：与劳务报酬中次的区别。 （5）特许权使用费所得 @每次收入额不超过4000元的 应纳税额=（每次收入额-800）×20% @每次收入额超过4000元的 应纳税额=每次收入额×（1-20%）×20% 以一项特许权权的一次许可使用所取得的收入为一次。 （6）财产租赁所得 @每次收入额