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纳税申报及缴纳税款的安排练习试卷2 (题后含答案及解析)
题型有:1.
1. 中国个人所得税实行( )的征收方式。
A.源泉扣缴
B.个人自行申报
C.源泉扣缴和个人自行申报相结合
D.除A、B、C以外的征收方式
正确答案:C 涉及知识点:纳税申报及缴纳税款的安排
2. 关于扣缴义务人行使扣缴义务的规定,下列说法中错误的是( )。
A.扣缴义务人在向个人支付应纳税所得时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款
B.扣缴义务人依法履行代扣代缴税款义务,纳税人不得拒绝
C.扣缴义务人应设立代扣代缴税款账簿,正确反映个人所得税的扣缴情况,并如实填写“扣缴个人所得税报告表”及其他有关资料
D.扣缴义务人在扣缴税款时,不需要向纳税人开具税务机关统一印制的代扣代收税款凭证,并详细注明纳税人姓名、工作单位、家庭住址和身份证或护照号码(无上述证件的,可用其他能有效证明身份的证件)等个人情况
正确答案:D 涉及知识点:纳税申报及缴纳税款的安排
3. 下列说法中不正确的是( )。
A.扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以下的罚款
B.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款
C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款
D.扣缴义务人有偷税或者抗税行为的,除依法追缴税款,处以罚款(罚金)外,对情节严重的,还应追究直接责任人的刑事责任
正确答案:A
解析:扣缴义务人应扣未扣、应收而未收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上三倍以下的罚款。 知识模块:纳税申报及缴纳税款的安排
4. 下列各项中,( )不需要纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳税款。
A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.个体工商户从事生产、经营的所得
C.取得应纳税所得,扣缴义务人已按规定扣缴税款的
D.分笔取得属于一次劳务报酬所得的收入
正确答案:C
解析:税法规定,凡有下列情形之一的,纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款:(1)在两处或两处以上取得工资、薪金所得的;(2)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得;(3)分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的;(4)取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的;(5)税务主管部门规定必须自行申报纳税的。 知识模块:纳税申报及缴纳税款的安排
5. 关于申报地点,下列说法中不正确的是( )。
A.申报纳税地点一般应为户籍所在地的税务机关
B.纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得的,可选择并固定在一地税务机关申报纳税
C.从境外取得所得的,应向境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
D.对在中国境内几地工作或提供劳务的临时来华人员,应以税法所规定的申报纳税日期为准,在某一地区达到申报纳税的日期,即应在该地申报纳税
正确答案:A
解析:申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关。 知识模块:纳税申报及缴纳税款的安排
6. 下列各项中,( )不实行分月(次)预缴,年终汇算清缴的税款缴纳制度。
A.个体工商户、个人独资企业生产经营所得应纳的税款
B.劳务报酬所得
C.合伙企业生产经营所得应纳的税款
D.分次取得承包、承租经营所得
正确答案:B
解析:劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让所得和偶然所得等,按次计征。取得所得的纳税人应当在次月7日内将应纳税款缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。 知识模块:纳税申报及缴纳税款的安排
7. 下列各项中,( )不是按次计征应税所得。
A.特许权使用费
B.利息、股息、红利
C.财产转让所得
D.工资、薪金所得
正确答案:D
解析:工资、薪金所得的应纳税款,按月计征,由纳税人在次月7日内缴入国库,并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。 知识模块:纳税申报及缴纳税款的安排
8. 下列说法中,不正确的是( )。
A.采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人,其工资、薪金所得应纳的税款,可以实行按年计算、分月预缴的方式计征,自年度终了之日起30日内,合计全年工资、薪金所得,再按12个月平均并计算实际应纳的税款,多退少补
B.纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税
C.在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日起30日内申报纳税个人
D.从中
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