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预算绩效评价编制绩效评价实施方案
绩效评价实施方案的编制,主要解决三个问题,评价什么?怎么评价?谁来评价?旨在规范评价的思路和评价重点,提升绩效评价的工作水平。但在实践中,各地的做法有较大的区别。
一、评价目的
评价目的主要是通过绩效评价,客观、公正地考量项目绩效目标实现情况,系统、科学地考评项目资金使用效益,总结项目立项、过程管理、资金使用中的主要经验做法及存在问题,提出管理建议,提高财政资金管理水平和使用效益。通过绩效目标实现情况,围绕绩效的多少,分析资金的使用效益。这是主要目的。
二、评价项目基本情况
主要包括项目实施内容和资金情况。
三、评价依据
财政支出绩效评价依据国家、省、市相关法律法规与规章制度、部门规章制度等相关材料。
1.《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》(中发〔2018〕34号);
2.关于印发《项目支出绩效评价管理办法》的通知(财预〔2020〕10号);
3.项目立项依据文件、年度预算及绩效目标批复、项目自评报告、项目实施过程中相关行业标准及管理规定等资料。
四、评价类型及范围
评价类型:可按四本预算(四本预算包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算)划分。
评价范围:主要是评价项目周期。
五、评价方式
采用案卷研究、资料审核与分析、座谈会、实地调研和问卷调查等方式和方法进行,出具综合评价意见。
(一)案卷研究结合项目基本内容,从相关的政策、规划、立项批复等资料中了解实施内容及标准要求,对项目背景和实施目的进行整体把握。
(二)资料审核与分析根据项目情况,向主管单位和相关单位收集相关资料,并对资料进行梳理与汇总,为后续阶段工作开展奠定基础。
(三)组织座谈会,参与方主要为专家组、主管单位及相关用人单位中熟悉项目情况的代表等,查阅和核查项目记录资料,就项目进行深入交流及了解,发现存在的问题,并提出有针对性的改进建议,为绩效评价提供有效信息。
(四)实地调研本项目实地调研以现场核查为主。工作组随机选取地点,了解服务人员、设备等的实际投入及运作现状,进一步全面了解项目实施及效益情况。不同的项目,其评价方式方法的选择不同。要理解项目的本质和属性。
六、绩效评价内容及关键评价问题
(一)绩效评价内容
1.项目任务完成情况。主要包括项目任务完成数量情况、项目质量情况、时效情况等;
2.资金管理。主要包括资金执行率、财务管理制度的制定及执行、资金拨付及时性、财政资金到位率和财政资金使用等情况;
3.项目管理。申报手续、档案管理、管理制度的制定及执行情况等;项目绩效管理,包括绩效目标管理、绩效自评等情况。
4.项目效益。项目的实施效果、包括社会/经济/生态效益、可持续影响性和受益群众满意度等。
(二)关键评价问题
1.项目设立的必要性情况:项目是否符合政策制度规定?项目实施内容与项目实施单位权责是否一致?项目的监理设立是否经过充分的论证?
2.项目预算的测算情况:项目预算的测算是否细化?测算细项的数据依据是否充分?数据测算是否经过多方案成本比较等充分论证?
3.项目过程管理情况:项目是否按项目运行管理制度及项目财务管理制度执行?资金支出、招标采购管理是否符合制度规定?项目单位对维修服务单位有无监管考核措施?相关问题是否及时进行整改?
4.项目产出效率性情况:项目产出的数量及质量是否符合申报的预算绩效目标设定情况?对于管道及排水设施问题是否及时有效处理?项目的实施方式是否最优?
5.项目产出效益性情况:项目的效益体现在哪些方面?受益群众对项目实施的满意度如何?项目是否能够较长时间稳定运行?有什么改善的建议?
(三)设置主要的评价指标绩效评价指标体系(以下简称“指标体系”)参考,由三级指标构成,满分为100分。其中一级指标为4个:决策、过程管理、产出、效果;主要基于目标比较法思路,同时针对项目实际情况进行优化而设计,通过比照绩效数据的实际数与预算申报时的计划数,通过计算目标完成率来评价获分。根据评价指标体系打分,绩效等级分为优(得分≥90)、良(90得分≥80)、中(80得分≥60、差(得分60)四个档次。
七、评价流程及时间计划
评价工作具体分为:前期准备、组织实施、工作总结、项目验收四个阶段,全部工作于前完成。
(一)前期准备阶段
第三方机构成立项目绩效评价专家组,进行前期调研座谈,制定评价实施方案和指标评分表;征询意见和建议,确定评价实施方案和指标评分表。
(二)组织实施阶段
1.项目单位根据评审要求,组织相关评价资料的整理收集,调查核实项目评价基础数据,形成评审佐证资料报送市预算部门。
2.评价工作组收集项目基础信息和佐证资料,审查自评报告和资料的完整性、规范性以及内容的真实性,发现差异和问题,初步总结项目绩效。
3.开展现场核查工作。为验证基础信息和佐证资料,核实项目绩效
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