基于财务分析视角的N银行信贷决策优化研究.pdfVIP

基于财务分析视角的 N 银行信贷决策优化研究 摘 要 在现代经济下，吸收和发放存款是中国商业银行最基础的业务功能，以此通 过利息差赚取利润也是其最基本的一项盈利业务。如果因在信贷业务中存在的信 用风险而产生了客户违约不良贷款等，将会对银行造成很严重的损失和影响，所 以在做出信贷决策时要十分的谨慎。作为一个区域性的商业银行，N 银行经过十 多年的实践，目前的信贷决策体系已渐趋完善，但是在财务分析环节还有着不足， 有着完善和优化的空间。根据这些情况，本文基于财务分析的视角，归纳总结了 N 银行现行的信贷决策体系，并对信贷决策中财务分析方面所存在的问题进行了成 因分析，同时针对所显现出的问题进行了改进和优化。 关键词 ：财务分析；信贷决策；商业银行 引言 商业银行在现代市场经济中起到了重要的作用，因为其可靠的资金来源，固 定的融资费用，相对简便的借款流程等特点，向商业银行借款已经成为广大企业 对外融资的重要途径。同企业一样，商业银行也需要持续盈利来谋求长久的发展， 通过吸收和发放贷款来赚取存贷款利息差为商业银行最主要的利润来源。如今这 个阶段，各大商业银行的不良贷款的发生率依旧很高。据中国银行保险监督管理 委员会官网数据，2018 年第一季度的不良贷款率为 1.75%，第二季度为 1.86%， 第三季度为 1.87%，第四季度为 1.83%；2019 年第一季度的不良贷款率为 1.80%， 第二季度为 1.81%，第三季度为 1.86%，第四季度的为 1.86%。由数据显示，近 两年不良贷款率呈现出波动增长的趋势，较高的不良贷款率会对银行的资产造成 巨大的威胁。因此，如何做好信贷风险评估，提高信贷决策水平，对维持银行稳 健发展有着重要的影响。 目前，财务分析是商业银行在信贷决策中风险评估的核心。在企业贷款进程 中提供的诸多材料中，通过以财务报表为基础的财务分析，可以最为直观的看出 [1] 企业生产、经营最为真实的状况 。 1 信贷决策中的财务分析理论 1.1 商业银行信贷决策技术 通常在商业银行进行信贷决策时，主要运用定性与定量研究，也就是所谓的 [2] “关系型”和“报表型”分析技术 。关系型分析即为定性分析，依据长时间银 行与企业的接触获得的相关信息，对客户的基本信息，授信背景，经营状况，信 用状况，担保情况等方面进行评价分析。报表型分析即为定量分析，主要依据企 业所提供的财务报表进行财务分析，通过财务报表来具体分析贷款企业的盈利能 [3] 力，偿债能力和营运能力进行科学评价，并据此进行信贷决策 。由于定性分析 多以经验为基础，且为企业客户经理负责，过于主观化，容易造成定性打分不严 [4] 的状况，导致对企业的评价过高，偏差较大 。而财务报表分析是建立在数字之 上的一种分析方法，具有更高的客观性，也为后续的信贷风险管理提供了有效的 数据支撑。 1.2 信贷决策中的财务分析理论 [5] 商业银行信贷管理的内容包括：风险识别、风险评估以及风险控制 。分析 企业的财务报表是银行进行风险评估时的一项重要操作，构建完善合力的财务分 析框架，可以帮助商业银行快速了解企业的经营状况，并对未来做出预测。经过 多年的实践与研究，目前杜邦分析和哈弗分析是现行的财务分析理论框架下，最 [6] 为常用的两种财务分析方法 。 1.2.1 杜邦分析体系 1919 年美国化工企业杜邦公司提出了杜邦分析法。传统的杜邦分析框架如 图 1 所示。 图1 杜邦分析法 其主要的分析思路就是净资产收益率是判断企业综合盈利能力最重要的指 标，其数值的大小和企业的盈利水平呈正相关的关系。资产净利率指标反映的是 企业资产的获利能力大小，指标数值越大，代表企业对资产的利用越大。企业的 负债情况通过权益乘数这个指