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企业IT项目投资的经济效益评估 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如：总体拥有成本 TCO、经济 增加值 EVA、总体经济影响TEI 等等;但是,这些方法却经常让企业感到无从下手,不能真正 计算出信息化项目的投资效益;本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全面、 最有效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估; 一、企业 ITIT 项目投资经济效益分析 信息化项目的投资效益分析出现了许多理论、原则和方法,例如：总体拥有成本 TCO、经 济增加值 EVA、总体经济影响TEI 等等;但是,这些方法却经常让企业感到无从下手,不能真 正计算出信息化项目的投资效益 ;这主要是由于这些方法存在以下问题： 1 缺乏可操作性： 这些方法都没有给出具体可以运用的具体步骤和工具；2 没有统计数据：这些方法基本上 是源自国外,其中使用的指标和数据不能直接应用；3 缺乏针对性：这些方法的通用性强, 但针对性弱,在实际应用中缺乏说服力; 为了避免以上这些问题,本文通过经济效益分析模型和目前评价 IT 投资收益最全面、最有 效的方法——平衡记分卡法相结合的方法来进行计算与评估; 现以一个上市公司实施ERP 系统的具体实践为例,以期对企业IT项目投资经济效益评估寻 找实用的方法;为了方便起见,在下文中称参与的公司为 M 公司; 一 ESEM 模型构建 M 公司的 ERP 系统经济效益评测方案,主要思路如下： 1．采用财务分析工具,分析投资和收益;以2001 年 4 月为分界,日期以前的投入为系统运 行投资,以后的投入为日常维护投资；收益主要指可以测算为金额的指标,计算各年度关键 经营指标 KPI 的改善,将改善情况换算为金额,直接作为 ERP 的收益；不能测算为金额的收 益指标改善也需要界定为 ERP 的效益; 2．模型由投资、收益两部分构成,每一部分细分为若干指标,一些指标再细分为构成要素, 可以通过要素计算出该指标的金额;对投资指标来讲,比较单纯,资源投入基本都可以测算 为金额；对收益来讲,不是所有指标都可以计算为金额,如客户满意度提高、新增 E 化流程 数量等,所以收益部分还包含了可量化、动作指标、不可量化动作指标;由于收益的复杂性, 我们将重心放在了收益部分的模型建立和指标分析; 3．指标构成 1 投资指标： 系统运行投资：硬件投资、软件投资、人力投资、咨询顾问费、培训费日常维护投资：软 件年服务费、硬件年服务费、系统维护人力投入、日常培训费、咨询费 ; 2 受益指标： 量化财务指标量化指标,用于计算收益金额：产品事业部年均库存、公司年存货周转次数、 年发货额、年发货成本、年运输费用、存货盘点误差率、缺料发货比例； 量化运作指标量化指标,用于反映 ERP 对企业运营的影响：产品事业部存货周期天数、营 销事业部存货周转天数、公司人员变化、公司平均交货履约率、平均初验率、平均终验率、 产品事业部满意数、减少缺料发货比例、降低库存盘点误差率、合同处理量、合同履行周 期、财务报表制作天数、财务结账天数、基础数据量非量化动作指标定性描述 ERP 对企业 运营的影响：企业决策更加科学、信息流动及时透明、提高工作效率、增加客户价值、业 务流程规范、消除组织隔绝; 二数据收集整理 ESEM 模型的数据收集整理工作是完成经济效益评测的重点,数据的合理性和准确性关系着 最终的财务分析结果;笔者分别收集投资、收益指标以及各指标构成要素数据,数据范围从 2000 年至 2004 年,同时通过访谈方式,向M 公司各事业部生产副总,计划不部长,业务骨干 说明 ERP 贡献率的含义,采集目的,书面征求大家对 ERP 系统应用的评价,ERP 系统到底对公 司经营有多大贡献,对回收问卷系数基本可以反映 ERP 系统的贡献率; 三经济效益评估 1．M 公司 ERP 系统投资收益评测分析结果表 1; 表 1 注：1、金额单位为万元 2、影响系数为专家的加权评分 2．ERP 投资收益财务分析见图 1 图 1 2000—2005 年投资收益趋势图单位：万元 3．ERP 投资收益——量化财务指标分析表 2 表 2 说明：按照 2000-2005 六年计算,ERP 系统净收益亿元,投资回报率为倍内部收益率％,净 现值 2000 年为亿元,投资回收期年; 4．ERP 投资收益——量化