银行绩效评估概述.pptVIP

第10章、银行绩效评估 第一页，共四十一页。 金融机构作为一种特殊类型的企业，其经营目标自然是追求股东价值的最大化。在营运过程中，其各项财务指标如何？相互的结构、比例是否合理？盈利状况怎样？风险是否适度？这些问题都涉及金融机构的经营绩效，因此对金融机构进行业绩评估十分必要。 第二页，共四十一页。 第一节 商业银行的会计报表 会计报表的分析是评估商业银行业绩的基础。商业银行的会计报表主要包括： 资产负债表 损益表 现金流量表 第三页，共四十一页。 一、资产负债表 资产=负债+股权资本 商业银行净值=商业银行资产-商业银行负债 以银行为例，其资产主要有四种：金库的现金和在其它银行的存款C；购买的政府和私人的付息证券S；给顾客的贷款和租赁融资L；其他资产MA 负债分为两个部分：顾客的存款D；在货币和资本市场借入的非存款资金NDB 股权资本EC C+S+L+MA=D+NDB+EC 第四页，共四十一页。 二、损益表（利润表） 我国金融保险企业利润总额的计算公式： 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业支出-营业税及附加 营业收入=利息收入+金融企业往来收入+手续费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收入+租赁收益+汇兑收益+其他营业收入 营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出 第五页，共四十一页。 商业银行的收入与支出可以简要地以下列步骤进行分析 1、利息收入； 2、利息支出； 3=1-2，净利息收入； 4、呆账准备金； 5=3-4，扣除呆账准备金后的净利息收入； 6、非利息收入； 7、非利息支出； 8、6-7，非利息净收入 9、5+8，纳税前净经营收益 第六页，共四十一页。 10、所得税支出； 11=9-10，纳税后净经营收益； 12证券增值（减值）； 13=11+12，银行净收益； 14、红利； 15=13-14，未分配收益。 民生银行的利润表中：营业利润=营业收入-营业支出-营业税金及附加 第七页，共四十一页。 资产负债表及损益表中重要的关系式 第八页，共四十一页。 银行净利息收入可表示为： 第九页，共四十一页。 三、现金流量表 现金——包括现金，还包括现金等价物，即包括库存现金、活期存款、其它货币性投资以及三个月以内的债券投资 现金净流量=现金流入量-现金流出量 商业银行的现金净流量=经营活动的现金净流量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金净流量 第十页，共四十一页。 第二节、银行绩效评估的方法 一、财务比率方法 是银行用一组财务指标来衡量银行的经营效率，财务比率按实现银行经营总目标的影响力因素分为四类，即盈利性指标、流动性指标、风险指标和清偿力指标 1、盈利性指标：资产收益率、银行净利息差额率、非利息收入率、银行利润率、权益报酬率 第十一页，共四十一页。 2、流动性比率：现金资产比例、国库券持有比例、持有证券比例、总贷款/总存款比例、易变负债比例、短期资产/易变负债 3、风险指标：利率风险（利率风险缺口、利率敏感比例）、信用风险（贷款总损失/贷款余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款损失保障倍数） 第十二页，共四十一页。 清偿力指标：净值/资产总额、净值/风险资产、资产增长率和核心资本增长率、现金股利/利润、 业绩评价指标必须通过比较才能发挥作用，业绩比较的形式主要有银行同业横向比较和纵向趋势比较 第十三页，共四十一页。 二、CAMEL评估 美国银行评级制度称为“骆驼评级体系” 1，C-Capital　Adequancy 2 ,A-Asset Quality 3 ,M-Management 4 ,E-Earnings 5 ,L-Liquidity 我国股份制商业银行风险评级体系 第十四页，共四十一页。 三、净值收益率模型——杜邦分析法 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，考核的核心是净值收益率（ROE） 1、两因素的杜邦财务分析ROE=ROA×EM 2、三因素杜邦分析方法ROE=PM×AU×EM 3、四要素杜邦分析方法 ROE=（税后净利润/税前收入）×（税前收入/总收入）×AU×EM 第十五页，共四十一页。 金融机构主要的赢利指标及分析 股权资本收益率ROE=税后净收入÷总的股权资本 资产收益率ROA=税后净收入÷总资产 净利息利润=（利息收入-利息支出）÷总资产 净的非利息利润=（非利息收入-非利息支出）÷总资产 净经营利润=（总经营收入-经营支出）÷总资产 股票每股收益=税后净收入÷在外普通股股数 ROE=ROA×总资产/总股权资本=ROA×股本乘数 第十六页，共四十一页。 金融保险企业财务制度中经营成果指标 利润率=利润总额÷营业收入 资本金利润率=利润总额÷资本金 成本率=总成本÷营业