管理会计（第三版）定稿--各单元技能训练参考答（替换后）.docVIP

PAGE PAGE 17 第3单元 预算管理 技能训练一 该公司2018年度销售预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 预计销售量（件） 800 1,100 1,500 1,200 4,600 预计单价 1,200 1,200 1,200 1,200 1,200 销售收入（元） 960,000 1,320,000 1,800,000 1,440,000 5,520,000 预计现金收入 （单位：元） 期初应收账款 500,000 500,000 第1季度 576,000 384,000 960,000 第2季度 792,000 528,000 1,320,000 第3季度 1,080,000 720,000 1,800,000 第4季度 864,000 864,000 现金收入合计 1,076,000 1,176,000 1,608,000 1,584,000 5,444,000 预计年末应收账款 （单位：元） 期初应收账款 500,000 加：预计全年销售收入 5,520,000 减：预计全年收回货款 5,444,000 期末应收账款 576,000 技能训练二 2018年度生产预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 预计销售量（件） 800 1100 1500 1200 4600 加：预计期末产品存货 220 300 240 200 200 减：预计期初产品存货 200 220 300 240 200 预计生产量 820 1180 1440 1160 4600 技能训练三 2018年度直接材料预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 预计生产量（件） 820 1,180 1,440 1,160 4,600 单位产品材料用量（千克） 5 5 5 5 5 生产需用量 4,100 5,900 7,200 5,800 23,000 加：预计期末材料存货 590 720 580 600 600 减：预计期初材料存货 600 590 720 580 600 预计材料采购量 4,090 6,030 7,060 5,820 23,000 材料单价（元/千克） 200 200 200 200 200 预计采购金额 818,000 1,206,000 1,412,000 1,164,000 4,600,000 预计现金支出 （单位：元） 期初应付账款 400,000 400,000 第1季度 409,000 409,000 818,000 第2季度 603,000 603,000 1,206,000 第3季度 706,000 706,000 1,412,000 第4季度 582,000 582,000 合 计 809,000 1,012,000 1,309,000 1,288,000 4,418,000 预计年末应付账款 （单位：元） 期初应付账款 400,000 加：预计全年采购金额 4,600,000 减：预计全年支付货款 4,418,000 期末应付账款 582,000 技能训练四 2018年度直接人工预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 预计生产量（件） 820 1,180 1,440 1,160 4,600 单位产品工时（小时） 7 7 7 7 7 人工总工时 5,740 8,260 10,080 8,120 32,200 每小时人工成本（元） 10 10 10 10 10 人工总成本 57,400 82,600 100,800 81,200 322,000 技能训练五 2018年度制造费用预算 季 度 第1季度 第2季度 第3季度 第4季度 全年 变动制造费用 人工总工时 5,740 8,260 10,080 8,120 32,200 间接材料（3元/工时） 17,220 24,780 30,240 24,360 96,600 水电费（2元/工时） 11,480 16,520 20,160 16,240 64,400 修理费（2元/工时） 11,480 16,520 20,160 16,240 64,400 合 计 40,180 57,820 70,560 56,840 225,400 固定制造费用 管理人员工资 10,000 10,000 10,000 10,000 40,000 设备折旧费 15,250 15,250 15,250