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税收法律制度 一、单项选择题 1. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是 ( ) 。 A. 纳税人 B. 税率 C. 课税对象 D. 纳税义务 本题考核税收法律关系。 A 选项属于税收法律关系主体， B 选项是计算税额的尺度， D 选属于税收法律关 系内容。 2. 税收法律制度的核心要素是（ ） A. 课税对象 B. 税收优惠 C. 税率 D. 计税依据 3. 下列各项中，属于税收法律关系客体的是 ( ) 。 A. 征税人 B. 课税对象 C. 纳税人 D. 纳税义务 本题考核税收法律关系客体。 税收法律关系的客体是指主体的权利、 义务所共同指向的对象， 即课税对象。 4. 下列各项中不属于税收作用的是（ ）。 A. 实现国家职能 B. 稳定经济 C. 收入再分配 D. 配置资源 5. 税收部门规章是由（ ）审议通过的。 A. 全国人民代表大会 B. 国家税务总局 C. 国务院 D. 全国人大常委会 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。 6. 《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。 A. 全国人民代表大会 B. 人大授权国务院 C. 国务院 D. 财政部 7. 我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A. 纳税人 B. 征税对象 C. 税率 D. 纳税期限 8. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转 税的有（ ） A. 增值税 B. 消费税 C. 营业税 D. 土地增值税 9. 我国的营业税的有关规定，营业额达到或者 超过 一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则 免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。 A. 免征额 税基式减免 B. 起征点 税额式减免 C. 项目扣除 税额式减免 D. 起征点 税基式减免 我国的减免税包括： 税基式减免、税率式减免和税额式减免 。其中 税基式减免中包括起征点、免征额、项 目扣除和跨期结转 。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限， 课税对象的数额没有达到规定的 起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。 10. 我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。 A. 比例税率 B. 全额累进税率 C. 超率累进税率 D. 超额累进税率 11. 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。 A. 税基式减免 B. 税率式减免 C. 税额式减免 D. 法定式减免 12. 我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除 1600 元后的金额计算应纳税额，该 1600 元指 的是（ ）。 A. 起征点 B. 免征额 C. 税率式减免 D. 税额式减免 二、多项选择题 1. 税收具有 ( ) 特征。 A. 无偿性 B. 收益性 C. 强制性 D. 固定性 2. 下列各项中属于税收原则的有（ ）。 A. 平等原则 B. 公平原则 C. 效率原则 D. 无偿原则 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。 3. 我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。 A. 税务机关 B. 税务师事务所 C. 海关 D. 审计机关 在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级 税务机关 、海关 和 财政机关 。 4. 减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A. 纳税环节 B. 课税对象 C. 税率 D. 纳税人 减免税 是指国家对某些 纳税人和课税对象 给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支 持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。 5. 在下列税种中，（ ）是我国现行的税种。 A. 国有企业所得