集团公司财务集中管理设计规划方案.docVIP

企业企业财务集中管理设计规划方案 企业企业财务集中管理设计规划方案 企业企业财务集中管理设计规划方案 企业 企业 财务集中 管控 方 案 设 计 作者：刘秉梁 一、财务集中管控的目的和意义 财务集中管控方案是企业财务管理的基础，其目的是依赖网络，合理规划企业财务集中管控的框架、内容、流程，做到财务信息实时传达、共享和集中管理，保证信息真实、正确、圆满、有效，真确实现对手下各单位财务的集中监控的目的。企业企业如何推行对子（分）企业的财务集中管控，是当前企业企业面对的一个十分重要的问题。 财务集中控制的目标是实现企业价值最大化，合理配置企业财富，发挥企业优势，提高资本的营运效率。而不但是是传统意义上控制一个企业的财务活动的合规性和有效性。 推行企业化财务管控，应与企业企业管理模式和战略目标目标相适应，并要充分考虑企业企业的当前现状及各子（分）企业的经营情况。 理想的财务管控系统不能够管得太死，又不能够放得太开，就当前企业的情况来而言合适集中管理模式模式较为合适，依照企业发展情况渐渐推行，安妥推进，易缓不易急，最后达到真实的财务集中管控。 二、方案设计 二、企业财务管控模式选择 企业财务管控模式分为直接收理和间接收理两种。一是对企业企业的母企业、全资子企业应采用直接收理（包括：宁夏某某 共 24 页 第 1 页 煤业有限企业、宁夏某某置业有限企业、宁夏某某煤业有限企业、石嘴山汇生某某有限企业及今后接收的小神火洗煤厂、大石头煤矿）；二是对控股子企业、参股子企业采用间接收理（包括：宁夏某某小额贷款有限企业、宁夏某某房地产开发有限企业）； 依照企业企业对成员子企业的投资结构的不一样样，企业财务管理分为三个层次： 第一层，对母企业和全资子企业的财务必定严格依照企业企业的财务管理要求和制度执行。 第二层，对控股企业的财务管理要稍微废弛一些，应该赞同他们自行制定财务管理制度，但不能够出现与企业企业的财务制度不一致或相矛盾的条款，各项财务制度和重要财务事项需经企业企业的董事会或总经理审查赞同后方可执行。 第三层，对参股企业的财务管理要比较废弛一些。企业财务管理部门不应该对他们限制详尽内容，只需要经过企业企业派到参股企业的董事，依照企业章程的规定，参加投资、分配等重要决策，掌握剖析其财务情况、经济效益和重要变化等。 三、会计人员管控及机构设置 依照企业企业管理需要，成立二级集中式财务管理模式。各子（分）企业财务部是企业财务部的派出机构，会计人员及会计业求推行垂直管理。 子（分）企业会计人员其人事关系、核查权限、薪酬福利发放等均在企业企业财务部。 从财务负责人到一般员工均由总企业 共 24 页 第 2 页 派驻，被委派人员不得在其所任职单位获得任何形式的、可能影响其工作独立性的酬金或利益。 经过对子（分）企业会计人员的控制，加强财务监控，既保证其工作的独立性，又使其工作不会被所派驻单位的管理层左右，使被派驻单位的管理层碰到相对独立的督查，保护企业企业的整体利益，能够使总企业能全面掌控子（分）企业的经营情况。 子企业的核算点依旧设在其企业经营所在地，这样做的好 处，一是可操作性强，便于管理。 二是财务人员能够随时认识和掌握本单位的生产经营情况，做到胸有成竹，有利于剖析企业的生产经营情况。 被委派财务人员推行 “ 双线负责制 ”， 一方面要负责本企业内部全部的财务管理事务，协助子企业总经理展动工作，参加子企业的重要决策；另一方面，也要对总企业财务负责人负责，贯彻总部的相关政策，同时，负有向总企业财务负责人报告本企业重要财务事项和重要经营管理活动的责任。 四、资本管控模式 1、现金管控：各子 ( 分 ) 企业推前出入两条线管理，分别核算收入和支出。 依照出入两条线管理要求，在外面银行分设收入账户、支出账户，用于归集各项资本收入和办理预计内款项转账结算及现金支付 。各子 ( 分) 企业收入账户由企业企业财务部看守，支出账户现金流入的唯一本源是企业企业按赞同预计拨入的款 项 。 各子 ( 分) 企业的收入和其他本源资本必定直接存 ( 汇 ) 入其收 共 24 页 第 3 页 入专户，不得截留和隐瞒，各项支出必定从支出账户中支付。 依照需要可开立专项账户，如：贷款帐户，运费帐户等，专项帐户只限于专项资本的支付，不能够挪做他用。开立专项账户需经企业企业财务部门审查后方可办理。 企业企业财务部为银行账户开立及使用的看守部门，各子 ( 分 ) 企业银行账户的开立、更正及撤掉须书面报经企业企业财务部门赞同后方可办理 。各子 ( 分 ) 企业经企业企业审查确认的备案账户需开通网上银行（若是条件赞同），便于资本的划转和拨付。 2、筹资管控：各子企业的筹资活动以子企业为主体，并选择最正确的筹资方式，推行自筹自还。 需筹资时必要先向总企业提出申请，其内容包括：筹资数额、筹资渠道