中小企业三大财务报表(一).docVIP

中小公司三大财务报表（一） 中小公司三大财务报表（一） 财务报表是反应公司经营现状和发展趋向、由数字构成的信息表格。财务报表旨在全面系统地揭露公司一准期间的财务状况、经营结果和现金流量，用以剖析公司的盈余能力、偿债能力、投资利润、发展远景等，为公司所有者供给决议依 据；用以认识各项任务指标的达成状况， 以便实时发现问题，调整经营方向， 为经营管理者供给评论、 展望和决议的依照。主要财务报表包含财产欠债表、损益表、现金流量表。 第一，“家底账”――财产欠债表 财产欠债表又称财务状况表，表示公司在必定日期的财务状况的主要会计报表。财产欠债表古已有之。说白了，财产负 债表就是公司的 “家底账”。作为老板， 一定知道公司的 “家底”：手里有多少钱、多少货，还有哪些值钱的东西，包含 厂房、设施、资料等，专业术语叫“财产” ；这些东西不所有是我的，有借来用的，有他人还没有拿走的，总之是他人的东西，专业术语叫“欠债” ；算账的时候，从我的所有的东西中，“刨”去属于他人的，剩下的就是我“赚”的，专业 术语叫“所有者权益” 。 公司除了“财产” 、“欠债”和“所有者权益” ，什么也没有 了。用等式来表示： “财产－欠债＝所有者权益” 经商有赔有赚，用这个公式能够所有表示出来。当财产＞欠债时，所有者权益是正的，我“赚”了；当财产＜欠债时，即所谓“资不抵债”时，所有者权益是负的，我“赔”了。就是这么简单。谁都知道，谁都理解，一旦制成了表格，看着眼晕，提及来糊涂。 万变不离其宗。有几个重点掌握住了，事情就会由繁变简。 1、财产欠债表中，财产列在左侧，欠债和所有者权益在右 边；右侧是欠债在上边，所有者权益在下边。一般是这样规 定的。 2、依据“财产＝欠债 +所有者权益”的公式，财产欠债表必 须均衡，即左侧的共计一定等于右侧的共计，财产一定等于 欠债加所有者权益。 3、《公司会计准则》把公司的财产欠债表各个项目都列得清 清楚楚，并且还有必定的规律：依照流动性自上而下摆列， 先列流动性的，后列非流动性的。 4、每一个项目都要有两个数据：期初数据和期末数据。 5、依照上述原则，能够列成一个财产欠债表的表示简表。 在每个项目还能够列出更细的项目，比如钱币资本项下再列 出现金和银行存款等。 附：财产欠债表的表示简表 资 产 流 动 资 产 钱币资本 负 债 流 动 负 债 短期借钱交易性金融财产 对付账款应收账款 预收账款预支账 对付员工薪酬其余应收款 应交税费存货 对付股利待摊花费 其余对付款预提花费共计 共计 非 流 动 资 产 到期投资 非 流 动 负 债 长久借钱可供销售金融财产 对付债券长久股权投资固定财产 共计无形财产 所 有 者 权 益 实收资本资本公积长久待摊花费 盈余公积未分派利润共计 共计总计 总计