工程公司会计核算制度.docx

工程公司会计核算制度 第一节 会计核算的一般要求 第二十六条 各单位必须遵守国家的法律、法规和会计制度规定及工程处统一要求建立会计账册，根据实际发生的经济业务进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第二十七条 下列事项应当办理会计手续，进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付； （二）财物的收支、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本、基金的增减和经费的收支； （五）收入、费用、成本的计算； （六）财务成果的计算和处理； （七）其他需要办理会计手续和进行会计核算的事项。 第二十八条 会计核算的基本要求 （一）各单位的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计核算的真实性、合法性和会计处理方法的一致性。 （二）工程处所属各单位的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 （三）会计核算的金额以人民币“元”为单位，元以下计至分，单价和单位成本可计至元以下四位数，余数四舍五入。以外币计算的，应当折合成人民币记账，同时注明外币的名称、金额和汇率。会计核算的数量，均采用国家标准计量单位。分别以人民币和美元记账的，应按中国人民银行12月31日公布的汇率（中间价）作为固定比价进行会计核算。 （四）各单位在按工程处统一要求设置的会计科目进行会计核算工作。 （五）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定和工程处的要求，不得伪造、变造会计凭证和会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。 （六）填制会计凭证、登记会计账簿和编制会计报表等会计资料字迹必须清晰、工整，不得潦草。 （七）实行电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，按会计电算化的有关规定执行。 会计凭证 第二十九条 各单位按会计事项规定办理会计手续、进行会计核算时，必须以会计凭证为依据，会计凭证包括原始凭证和记账凭证。 第三十条 原始凭证包括外来和自制的两种，是经济业务发生时取得的书面证明。会计人员对发生的每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证。 原始凭证的基本要求： （一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称和经济业务内容、数量、单价和金额。 （二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写或小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相等。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 （三）除国家允许用票单位自行确定式样印制的票据（如邮政、电讯、铁路、公路、航空等部门的票据）外，其余的外来原始凭证均应套印有县（市）以上税务机关发票监制章或财政机关票据监制章。 （四）自制对内使用的原始凭证，应注明同该项经济业务有关的生产计划、经济合同和预算项目等内容，并连续编号，号码印（或填写）在凭证的右上角；对外使用的原始凭证应按税务机关或财政机关的规定套印票据监制章。 (五) 对外分包结算、劳务结算、设备租赁结算，一律按合同及经营部门或相关部门提供的“结算单”作为原始凭证，“结算单”内容要完整，审批手续要齐全。 （六）凡一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能有一联作为报销凭证，而且必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得销毁。因公出差借款条必须附在记账凭证之后。公出报销后，凭其报销金额冲抵原借款。报销 金额小于原借金额由报销人归还差额时，应另开收据或退还借据副本，不得退还原借据。 （七）单位的某项开支如需与其他单位共用一张原始凭证时，可将支付款项单位开出的“原始凭证分割单”作为外来原始凭证，凭以结算。“原始凭证分割单”亦应具备原始凭证的内容和相应的签发手续。 （八）外来或自制的原始凭证，属于由出纳收入或支付款项的，应由收款人或领款人签名，由出纳人员分别加盖“现金收讫”“银行收讫”和“现金付讫”“银行付讫”戳记；属于购入实物的，应同时附有验收、入库人员开据的“验收单”或“入库单”，不需入库而直接领用的，必须由领用人注明用途和签名；需要注销或作废的，由会计人员（出纳除外）加盖“注销”和“作废”戳记。 （九）经上级批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号或批准文件的复印件。 （十）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者