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2008 2008 年 4 月1 日 2008 2008 年 4 月1 日 审计学教学与实训课程》 课程实验教学手册 上海立信会计学院 、实验教学大纲 课程编号课程名称 审计学 开课系部 审计学系 课程总课时 68 实验课时 6 执行时间 2007年9月 面向专业 审计专业、会计学专业、财务管理专业、税务专业等 教材资料 教材：《计算机审计教学与实训教程》；软件：审计之星教学软件 本课程实 验目的和 基本要求 通过内部控制及其测试与评价、账表检查、凭证检查的实验，对审 计软件有深入的了解，从而理解审计流程、掌握分析问题和发现疑 点的方法，培养学生对复杂问题的分析、抽象、归纳与综合的逻辑 思维能力，以及动手能力，培养学生利用审计工具发现会计错弊的 表现形式与查证技巧能力。对他们从事审计工作，推动企业信息化 和审计信息系统建设，带来一定的实践经验。 实验项 目内容 序号 项目名称 时数 项目类型 必开 选开 内容简述 1 内部控制及其测试与评 价 2 操作型 必开 测试与评价 2 实质性测试 账表检 查 2 操作型 必开 账表检查方法 3 实质性测试——凭证检 查 2 操作型 必开 凭证检查方法 合计 8 备注 说明 制定人： 高圣荣 审定人： 陈力生 实验教学负责人 咼前善 注：类型指：操作型、设计型、综合型。 二、实验教学计划安排 日期 实验内容 实验课时 实验形式 备注 第四周 内部控制制度设定，内部控制制度评价，审 计预警。 2 实验室集中 课后做实验报告 第八周 账户余额异常方向检查，账户发生额波动趋 势检查，销售毛利波动检查。 2 实验室集中 课后做实验报告 第十二周 凭证典型对应检查、大额分析检查、随机抽 样。 2 实验室集中 课后做实验报告 合 计 6 实验形式：指实验室集中、课外分散等实验形式。 三、实验项目 实验一内部控制及其测试与评价 ［实验目的］ 理解“内部控制”在审计流程中的作用，要求掌握如何设计企业内部控制 制度、如何评价企业内部控制制度、对企业内部控制制度出具报告、给出企 业审计预警结果和相应的图表列示。 ［实验内容］ 内控制度设定：内控制度是企业对经营活动而制定的各项规章制度， 可以根据被审计单位具体情况利用“审计之星”系统制定内部控制制 度，管理内部控制程序。 内控情况评价报告：在审计实务中，审计人员要对被审计单位内部控 制实施符合性测试和评价，包括调查和了解内部控制、记录内部控制、 测试内部控制和评价内部控制等步骤。审计人员可以利用本系统进行 测试和评价。审计人员利用本系统对内控制度进行测试和评价之后， 系统会自动提供一份内控预警报告，提示审计风险。 审计预警（图表）：对被审计单位的财务数据进行综合评价，使审计人 员及时发现审计线索和审计风险。系统将审计预警的评价结果图表化， 图文并茂，使评价结果更直观、更清晰。 ［实验步骤］ 内部控制制度设定 内部控制设定。点击主菜单〖审计预警〗-【内控制度设定】或点击界 面引导图上的〖审计预警〗进入引导界面，然后双击“内控制度设定” 图标。如图1.02 亲纯営理3机砂出 蚩本信窟变谊ig丨年画〔应乐电栓冬曰 凭址毬査〔如 审计工冋① 革计砂戡戲 审计 sn（w）帮助凹 ◎ ◎ ? \ 打印rrq 颌新打开单位 車计预辔 内控创度设足 内揑IS况评榆 内揑玫書玉告 1.03) 1.03) 图 1.02 出现“选择内控制度”对话窗口（如图 图 1.03 系统内预先设定了七个内部控制制度调查表，按照首字母拼音排序。 我们以“工薪业务循环内部控制调查表”为例介绍使用方法，其他六个内控制度 类似。单击“工薪业务循环内部控制调查表” -“打开”或者直接双击“工薪业 务循环内部控制调查表”，如图1.04 图 1.04 根据我们在对企业进行调查的实际情况， 对照表各种的重要程度，选择相应的 选项。 如果我们认为还没有包括完全的制度条—辑”―新增 行” 丁厂如图 行” 丁厂 如图1.05 工薪业务循环内部控制调查表设定 . II 2 * i -B ?0 13 ta常sm工資.h住:ji靈貳杓戎 卄捷前计真捷吾*riw程挣 厂 厂 r r 11 竹；■工彌UK支阱注1?人园审皿井哥记在更事钉用耳中 厂 r p r r 17. ⑷伞輻H.卷是并由畫耶耆井布存右晝乜 r r r r 旳江臂新时鼻哥代扣亍止帝緒，咅恥宣障沖基出尊瓦初H r r rr r r 1? 的竝?M氓工鸯? 1■町性卄耐和*吃显鉉我枚敢fit遇 r r r 厂 M ； ?箫■工斟舅用是 MHSSA.WirtT+31 r 厂 p r r ]? r r p r r Jj r r p r r ZL 41 fl貝良舌IffBt工于別咪￡时正8|论分匿阮卑于吾M畀冃棒尸 r r p r r