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（财务知识）为加强医疗机 构财务管理 1 为加强医疗机构财务管理，促进各医疗机构财务会计内部控制 制度建设，提高医疗机构财务管理水平，依据国家有关财经法律法规， 我们制定了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，现印发给你 们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。 二○○六年六月二十一壹 日 2 医疗机构财务会计内部控制规定(试行) (印发稿 2006.06.21) 第一壹章 总则 第一壹条 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有 资产的安全与和完整，堵塞管理漏洞，提高医疗机构财务管理水平和 会计信息质量，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预 算法》、财政部颁发的《内部会计控制规范》、《事业单位财务规则》、 《事业单位国有资产管理暂行办法》及《医院财务制度》、《医院会计 制度》等法规制度，制定本规定。 第二条 本规定适用于县级以上之上政府举办的各级各类医疗 机构。其他医疗机构参照执行。 第三条 医疗机构负责人对本单位财务会计内部控制制度的建 立和有效实施负责。医疗机构财务部门具体组织本单位财务会计内部 控制制度的落实。 3 第二章 预算控制 第四条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等 管理制度。单位一壹切收入、支出必须全部纳入预算管理。 第五条 建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年 度事业发展计划，科学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责， 财务部门牵头，相关部门参与和 ，分工合作的预算管理工作机制。 第六条 预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。 第七条 医疗机构要按照批准的年度预算组织收入、安排支出， 严格控制无预算支出。 第八条 年度预算一壹经批复，一壹般不予调整。因政策变化、 突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 第九条 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题， 采取改进措施，确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。 第三章 收入控制 第十条 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制 度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与和收 取费用、价格管理与和价格执行、收入票据保管与和使用、办理退费 与和退费审批、收入稽核与和收入经办等不相容职务相互分离，合理 4 设置岗位，加强制约和监督。 第十一壹条 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、 退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加 强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 第十二条 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规 定。取得的各项收入必须开具统一壹规定的票据。严格按照医疗机构 财务会计制度规定确认、核算收入。 各项收入由财务部门统一壹核算，统一壹管理。其他任何部门、 科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 第十三条 各类收入票据由财务部门统一壹管理。明确票据的购 买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责 权限和程序，并且设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、 盗用。 第十四条 加强结算起止时间控制。统一壹规定门诊收入、住院 收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。 第十五条 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相 关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续， 做好相关凭证的保存和归档工作。 第十六条 建立各项收入与和票据存根的审查核对制度，确保收 入真实完整。