物业管理企业会计相关账务处理.pdfVIP

一、所设相关会计科目 1、资产类科目： 现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他 应收款待摊费用长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程 2、负债类科目： 应付工资应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款预 提费用应交税金其他应交款 3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积 4、成本类科目：无 5、损益类科目： 主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入主营业务成本主营业 税金及附加其他业务支出营业费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整 二、相关账务处理 ( 仅供参考 ) ： 1、存现 借：银行存款 ( 明细科目为银行所在名称 ) 贷：现金 2、提现 借：现金 贷：银行存款 3、预交地税款 借：应交税金营业税 城建税 其他应交款教育费附加 水利基金 贷 : 银行存款 4、地税养老金误收退税 借：银行存款 贷：其他应交款养老保险基金 5、代付上月员工小灵通话费 借：其他应收款员工电话费 贷：银行存款 6、代收电信公司电费 ( 预收一年，每月分摊 ) 借：银行存款 贷：预收账款基站电费 7、电信公司电费计入 借：预收账款电费 贷：管理费用电费 8、转存单位定期存款一份 借：其他货币资金定期存款 贷：银行存款 9、付上月份税款 借：应交税金营业税 城建税 其他应交款教育费附加 水利基金 养老保险基金 贷：银行存款 10、付上月份电话费 借：管理费用电话费 贷：银行存款 11、付上月份水费 ( 分办公区、宿舍、食堂、 绿化、商铺、消防、生活用水等 ) 借：管理费用水费 ( 办公 ,, ) 预收账款业主二次供水 ( 生活用水 ) 贷：银行存款 12、付上月中旬及本月中旬电费 借：管理费用电费 预收账款业主二次供水能耗 业主电梯能耗 贷：银行存款 13、收电信线路改造劳务费 借：现金 贷：其他业务收入维修收入 14、付万用表检测费用及购润滑油 借：管理费用维修费 低值易耗品维修用具 贷：现金 15、购书刊、洗发水 ( 发放员工 ) 借：其他应付款工会经费 贷：现金 16、收商铺水电费 借：现金 贷：其他应收款商铺电费 / 水费 17、发放上月管理员工工资 借：应付工资 贷：现金 18、代付上月中队战士、搬运工工资 ( 为减少交 养老保险人数，故作总公司支付 ) 借：其他应收款总公司 房开公司 ( 代付搬运工工资 ) 贷：现金 19、购军靴、环卫服装 借：其他应收款员工服装费 贷：现金 20、支付上月垃圾装车费 借：其他业务支出装修垃圾清运费 贷：现金 / 银行存款 21、付维修电机费及购买灯光等费用 借：管理费用维修费 低值易耗品维修用具 贷：现金 22、购置保洁、维修用配件 借：低值易耗品保洁用具 维修用具 贷：现金 23、收员工上月小灵通话费 借：现金 贷：其他应收款员工电话费 24、收商铺管理押金 借：现金 贷：其他应付款商铺押金 25、退业主装修保证金 借：其他应付款业主装修保证金 贷：现金 26、中队活动开支 借：其他应付款工分经费 贷：现金 27、付马匹治疗费及购马饲料款 借：管理费用治安费 贷：现金 28、付购菜款柴油大米及食油款 借：应付福利费伙食费 贷：现金 29、收物管费等 借：现金 / 银行存款 贷：预收账款业主物管费 业主电梯能耗费 业主二次