畅捷服务联盟精品课程暂估业务与成本核算.pptx

畅捷服务联盟精品课程 目录 一、暂估处理的概念 二、暂估业务处理方式 三、暂估成本业务处理流程 什么是暂估入库？ 采购的货物到达企业后，如果没有收到供货单位的发票，可以对货物进行暂估入库，待发票到达后，可以根据该入库单产生发票做报账结算处理。 暂估业务处理方式 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲、单到回冲、单到补差，一般常用的方法是“单到回冲”。 月初回冲：是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单． 单到回冲：是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单． 单到补差：单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。下月采购发票来了后，结算。在核算中暂估成本处理后自动生成一张入库调整单 案 例 7月30日从海淀木材城购买木材10吨，估价每吨150元，材料已入库。8月3日，收到对方开具的专用发票，发票单价为200元，货款未付。 1 暂估业务-月初回冲 添加采购入库单 2 暂估业务-月初回冲 入库单暂估记账并生成凭证，并进行月结 3 暂估业务-月初回冲 月结后对生成的红字回冲单制单 4 暂估业务-月初回冲 由入库单流转生成专用发票 5 暂估业务-月初回冲 采购结算 6 暂估业务-月初回冲 暂估成本处理 7 暂估业务-月初回冲 对生成的蓝字回冲单制单 8 暂估业务-月初回冲 发票制单 1 暂估业务-单到回冲 添加采购入库单 2 暂估业务-单到回冲 入库单暂估记账并生成凭证，进行月末结账 3 暂估业务-单到回冲 入库单流转生成专用发票 4 暂估业务-单到回冲 采购结算 5 暂估业务-单到回冲 暂估成本处理 6 暂估业务-单到回冲 对生成的红蓝字回冲单制单 7 暂估业务-单到回冲 专用发票制单 1 暂估业务-单到补差 添加采购入库单 2 暂估业务-单到补差 采购入库单报销记账并生成凭证，月末结账 3 暂估业务-单到补差 入库单流转生成专用发票 4 暂估业务-单到补差 采购结算 5 暂估业务-单到补差 暂估成本处理 6 暂估业务-单到补差 对生成的入库调整单制单 7 暂估业务-单到补差 专用发票制单 练 习 7月19日与大连万达签订合同，采购大米1000公斤，单价6元，本月未收到发票，材料已入库，8月5日收到对方开具的1000公斤大米的专用发票，9日开出转账支票支付材料款。