内审管理构架及运行机制培训课件(ppt 61页).pptVIP

（二）审计立项 1、计划编制 2、计划报批 1、计划编制 （1）基本考虑因素：监管、国际国内经济发展、风险评估、全行经营转型等 （2）遵循原则：（1）前瞻性（2）针对性（3）建设性（4）灵活性。 （三）审计准备 1、组建项目团队 2、审前调研 3、非现场分析 4、编写审计方案和操作手册 5、方案评审 6、审前培训 7、下发审计通知书 1、组建审计团队 　 根据审计项目专业特点，结合审计资源配置需求，组建项目审计团队。 　　　　（1）项目工作组 　　　　（2）项目实施组 2、审前调研 　　 项目工作组围绕审计目标，采用非现场或现场方式，收集项目相关的资料和信息，了解项目背景环境、运行机制、业务流程、风险管控等情况。 　　3、非现场分析 项目工作组围绕审计目标构建非现场分析模型，运用审计信息分析方法，对相关信息数据进行分析，发现问题和疑点，为审计实施提供导向。 4、编写审计方案和操作手册 审计方案主要包括审计背景及目标、审计范围与时限、审计对象、审计内容与重点、审计依据等。 操作手册 操作手册是对审计内容、程序和方法的进一步细化，主要包括审计工作底稿、资料调阅清单、访谈提纲、调查问卷、报告模板、统计报表等。 5、方案评审 　　　 可根据项目质量管理需要组建评审委员会，采用会议或书面等形式，对审计方案的适当性和可行性进行评价。 项目工作组应根据评审意见对审计方案进行修改完善。 6、审前培训 项目工作组应采用视频讲座或集中学习等形式开展培训，培训内容包括与审计项目相关的政策制度、业务流程、审计内容、方法、步骤、注意事项及纪律要求等。 7、下发审计通知书 在审计项目实施前向被审计单位下发审计通知书 （四）审计实施 　　　　 召开进场见面会、审计取证、填制与复核审计工作底稿、审计结果沟通等环节。 召开现场见面会 　 　召开进场见面会。向被审计单位宣读审计通知书，介绍本次审计的目的、范围、内容、时间安排，宣布审计纪律，听取被审计单位相关情况介绍等。 审计取证 　　　 项目实施组按照审计方案和操作手册要求开展审计活动，采用观察、访谈、问卷调查、测试等方法获取审计证据，并对取得的审计证据进行分析、判断、归纳和提炼，提出审计结论。 填制与复核审计工作底稿 填制与复核审计工作底稿。审计人员对审计取证过程及结果进行记录并填制审计工作底稿。审计工作底稿实行复核制，由主审人或指定复核人对工作底稿进行复核，主审人负最终复核责任。 Confidential / Draft 内审管理构架及运行机制 目 录 * 第三部分：内部审计项目运作 第二部分：内部审计职能和运作 第一部分：内部审计体系 第四部分：未来改革发展 第一部分：内部审计体系 公司治理架构中的内部审计 内部审计系统 2 1 一、公司治理架构中的内部审计 董事会和内部审计的关系 1 2 3 监事会和内部审计的关系 经营管理层和内部审计的关系 3 4 审计委员会和内部审计的关系 1、和董事会的关系 （1）本行内部审计章程、组织体系、中长期发展规划、年度审计计划由董事会批准； （2）内部审计部门的审计预算、人员薪酬和主要负责人任免由董事会决定或授权董事会审计委员会决定。 （3）内部审计部门及其负责人向董事会负责并报告工作。 2、和监事会的关系 （1）内部审计部门对本行内部职能及分支机构审计的结果应当及时、全面报送监事会。 （2）监事会对内部审计部门报送的审计结果有疑问时，有权要求董事会或内部审计部门做出解释。 3、和内部审计委员会关系 (1）检查、监督和评价本行内部审计工作。 （2）监督本行内部审计制度及其实施。 （3）对内部审计部门的工作程序和工作效果进行评价。 4、经营管理层和内部审计的关系 （1）本行高级管理人员应保证和支持本行内部审计制度的实施和审计人员职责的履行； （2）应根据内部审计的需要向内部审计部门及时提供有关本行财务状况、风险状况和内部控制状况的材料和信息，不得阻挠或妨碍内部审计部门按照其职责进行的审计活动。 二、内部审计系统 内审系统的构成 1 2 3 管理特点 人员管理 2、管理特点 审计项目 运作 审计结果 报告 审计流程 规范 审计过程 控制 审计计划管理 审计资源 配置 六 六统一 3、人员管理 处室构成 人员要求 人员配备与干部选拔 劳动合同及组织关系 薪酬福利 分局考核 C:\Users\hqhq-zhongys\Desktop\内部审计情况\内部审计局考核.xls 第二部分：内部审计职能和运作 内部审计职责和权限 内部审计工作程序 二 一 质量控