内控制度与风险防范培训课件(ppt 32页).pptVIP

内控制度与风险防范 培 训 内 容 第一部分 企业内部控制基本规范 第二部分 企业内部控制配套指引 第一部分 企业内部控制基本规范 《企业内部控制基本规范》适用于国内大中型企业。小企业可参照实施。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。 一、内部控制目标 （一）合法目标 （二）资产目标 （三）报告目标 （四）经营目标 （五）战略目标  二、内部控制原则 （一）全面性原则 （二）重要性原则 （三）制衡性原则 （四）适应性原则 （五）成本效益原则  三、内部控制要素 （一）内部环境 1、单位的治理结构 2、机构设置及权责分配 3、内部审计机制 4、人力资源政策 5、企业文化 （二）风险评估 是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 1、目标设定 2、风险识别 3、风险分析 4、风险应对 （三）控制活动 是指企业根据风险应对策略，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，是实施内部控制的具体方式。 1、不相容职务分离控制 2、授权审批控制 3、会计系统控制 4、财产保护控制 5、预算控制 6、运营分析控制 7、绩效考评控制 8、重大风险预警机制和突发事件应急处理机制 （四）信息与沟通 1、信息质量 2、沟通制度 3、信息系统 4、反舞弊机制 （五）内部监督 1、制定内控监督制度，明确内审机构（或经授权的其他监督机构）及监督中的职责权限。 2、内部监督包括日常监督和专项监督。 3、日常监督和专项监督情况形成书面报告，揭示存在的内控缺陷。 4、在日常监督和专项监督基础上，定期对内控有效性自我评价。 第二部分 企业内部控制配套指引 第一节 企业层面控制 （一）组织架构控制 （二）发展战略控制 （三）人力资源控制 （四）社会责任控制 （五）企业文化控制 第 二节 业务层面控制 （一）资金活动控制 （二）采购业务控制 （三）资产管理控制 （四）销售业务控制 （五）研究与开发控制 （六）工程项目控制 （七）担保业务控制 （八）业务外包控制 （九）财务报告控制 （十）全面预算控制 （十一）合同管理控制 （十二）内部信息传递控制 （十三）信息系统控制 （一）资金活动管理控制 1、投资活动流程 2、资金营运活动中关键控制点及措施 （1）加强资金营运全过程管理，综合平衡全面提升资金营运效率。 （2）发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用，按照预算要求协调资金调度，严禁资金体外循环。 （3）定期召开资金调度会或资金安全检查，发现异常及时处理，避免资金链断裂。 3、加强对营运资金的会计系统控制，规范资金收支条件、程序和审批权限。 （1）不相容职务分离控制 不相容职务：授权批准←→业务经办←→会计记录←→财产保管。 （2）授权审批控制：在办理各项经济业务时，采用常规授权和特别授权获得审批，对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。 （3)银行对账单每月末由出纳领取，根据账面情况，做出余额调节表，要求与账面一致，调节后的数据，由主管会计审核。 (4)所有票据由专人保管，要求对票据建立台账，月末由部门主管检查复核。 (5）公章、财务章分开，由专人保管，法人人名章，由法人亲自保管，如由出纳保管，需要经过法人亲自授权，以降低使用风险。 （二）采购业务控制流程 请购事项：预算内、超预算、预算外预算外 采购方式：大宗、一般、小额零星 验收：专门机构或本部门人员 管理过程：记录确采购可追溯性保 （三）资产管理控制—存货 1、取得存货