第四节资产管理-淄博五中.doc

第四节 资产管理 一、资产业务综述 本手册旨在规范淄博五中资产管理的各项具体工作，对资产管理的各环节提出明确的要求，以确保资产的安全和使用有效。 本手册所称的“资产管理”是指我校对货币资金、票据管理、固定资产管理。 1. 适用范围 适用于淄博五中。 2. 主要职责分工 资产管理由财务科、总务处具体负责。 （1） 资产管理岗位 负责根据我校实际情况制定资产管理相关制度及程序；负责对取得的资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能科室定期对资产盘点并编制报告、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处置的相关事宜。 （2） 财务岗位 负责货币资金的日常管理，确保货币资金的安全；负责定期和不定期对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产的日常会计记录；负责监控资产预算的执行；负责参与资产盘点确保盘点结果的真实有效；负责资产相关的账务处理工作。 （3） 各职能科室 负责本科室实物资产的使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本科室货币资金支付的申请和审核工作。 （4）总务处 负责我校实物资产的购置审核、维修维护工作。 二、资产业务控制流程 1. 物资购置子流程 （1）物资购置流程图 物资购置流程 购置科室A 办公室B 财务科C 办公室分管领导D 财务负责人E 单位负责人F 1购置申请 物资采购审批单开 始 物资采购审批单 开 始 不 不通过 通过 通过 2购置审批 不通过不通过审 核 不通过 不通过 审 核 预算审 核通过提出购置申请 预算审 核 通过 提出购置申请 通过审 批审 签 通过 审 批 审 签 3 购置实施和验收 办公室统一采购否验收子流程 办公室统一采购 否 验收子流程 结 束 结 束 是是否政府采购 是 是否政府采购 委托授权 委托授权 政府采购流程 政府采购流程 节点 验收子流程 验收子流程 结 束科室直接采购 结 束 科室直接采购 （2）物资购置流程节点简要说明 节点 涉及科室或岗位 流程简要说明 凭据 A1 购置科室 购置科室提出物资购置申请，填写《物资采购审批单》。 《物资采购审批单》 B2 总务处 办公室对购置申请进行审核。 《物资采购审批单》 C2 财务科 计财审计科对购置申请进行预算审核，确认是否已列入预算或追加采购预算。 《物资采购审批单》 D2 分管领导 办公室分管局领导对购置申请进行审签。 《物资采购审批单》 B3、A3 购置科室或局办公室 对于不属于政府集中采购的资产项目，由采购科室或局办公室直接采购。 F3 属于政府集中采购的资产项目，执行参照政府集中采购流程。 A3 购置科室或局办公室 对所购置的固定资产验收。 （3）关键流程节点详细说明 流程节点：A1 控制活动名称：资产购置申请提出 说明： 购置科室提出请购申请，填写《物品采购审批单》，物品采购审批单应详细填写拟购买资产的名称、规格、型号、数量、配置标准价格、拟购置价格、预算金额、购置原因、是否是政府采购项目、资产配置是否符合规定等相关内容。 流程节点：B2、C2、D2、E2 控制活动名程：资产购置审核和审批 说明： 根据我校固定资产存量状况和有关资产配置标准，对申购事项进行审核。总务处审核购置需求是否符合有关规定，财务科审核购置项目是否在预算内、采购方式是否得当、资产配置是否符合市国资办有关规定。局长最终审批后按照政府采购程序或采购科室、总务处直接采购的方式进行；对于价值10万元以上固定资产（办公仪器设备等），采购科室要报经校办公会研究同意后执行。 流程节点：B3、A3 控制活动名称：物资购置 说明： 未列入年度政府采购目录且单项或批量采购金额未达到限额标准的项目，按照相关法律法规及规章制度允许我校直接自行组织采购。直接自行组织采购限额为：货物类或服务类30万元以下，工程类50万元以下。 政府采购要严格按照规定要求进行，不得违反规定分散采购或者以化整为零等方式规避政府集中采购。 凡是列入政府采购目录内、单项或批量采购金额在限额标准以上，或政府采购目录以外、单项或批量采购金额在限额标准以上的项目应当实行政府集中采购。其中：单次采购5台以上或3万元以上、10万元以下属政府采购目录中：A03计算机设备及软件、A04办公设备、A05办公消耗用品、A06音视频设备、A08空气调节设备实行网上竞价采购。单项或批量采购金额10万元以下货物类或服务类，20万元以下工程类局机关可申请自行组织采购。 2. 资产验收子流程 资产验收子流程 购置科室A 办公室B 资产管理岗位C 会计岗位D 财务负责人E 1． 验 收 固定资产验收 固定资产验收 开 始 存货验收开 始 存货验收 开 始 2． 登记入库 3． 录入系 统 办理存货登记录入资产管