基于双创政策下得初创企业纳税筹划方案设计最终版.pptVIP

适用于初创企业的税收筹划方法分析 目前已被各个企业使用的税收筹划方法包括: 利用税收优惠政策筹划法、纳税期递延筹划法、利用转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法等，那么，哪些筹划方法适用于中小企业呢? (一)纳税人通过国家税法中规定的税收优惠政策进行纳税筹划的方法即为税收优惠政策筹划法。 国家为了鼓励和扶持某些处于特殊地区、从事特殊行业或者生产特殊产品的企业的发展，或者为了照顾某些确实有困难的纳税人，都会在税法中做出特殊规定来照顾上述特殊的纳税人。比如，对于从事某些特定行业的企业按15%的税率征收企业所得税(一般情况下企业所得税税率为25%)，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而降低企业税负，诸如此类的政策就是税收优惠政策。所以，从事国家扶持的特定产业、行业，或者地处国家特定地区，或者生产国家扶持的特定产品的中小企业适合采用税收优惠政策筹划法，而其他中小企业无法受到税收优惠政策的照顾，也无法采用税收优惠政策筹划法 (二)纳税人在合理合法的情况下通过推迟缴纳税款而节税的税务筹划方法即为递延纳税期筹划法。 通过延期纳税，企业可以优化资金周转效率，节约利息支出以及有效减少通货膨胀的影响，从而降低实际税负。纳税人通过延期缴纳本期税收而少缴的税款相当于得到了一笔无息贷款，这笔钱无疑可以使得纳税人本会计期的现金流量增加，使其在本期有更多的资金用于资本投资。本期少缴的税款会在未来会计期缴纳，所以也不会减少应纳税款的绝对额。如果中小企业中的财务人员拥有丰富的财务知识，并且具备较高的专业素质，便可以采用此方法进行税收筹划。 (三)利用转让定价筹划法主要是通过企业与其关联企业间非常规的交易形式进行的税务筹划。具有关联方的公司往往是规模较大的集团性企业，所以国际、国内的大型集团公司通常会采用此方法进行税收筹划，规模相对较小的中小企业则不适用于此方法。 (四)由于纳税时间、纳税地点、纳税人以及经济状况等因素存在差异化和多样化，税法漏洞往往会难以避免地零星地分布在一国税法的立法、执法等环节中。纳税人可以在合理合法的情况下利用税法文字上的忽略或者征税环节中征管方大大小小的漏洞进行合理避税，从而争取自身的利益，这种方法就是利用利用税法漏洞筹划法。如果中小企业的财务人员能够熟悉税法各个环节，深谙税法文字内容，并且具备丰富的经验，也可以采用此方法进行合理的避税。 (五)由于会计政策和会计原则存在差异，所以企业在实际经营活动中，对同一项经济业务能够采用不同的会计处理方法，而会计处理方法不同，对财务报表产生的影响也不同，并且税法上认同这些不同的会计处理方法，所以，通过对有关会计处理方法筹划也能达到节税目的，这种方法就是利用会计处理方法筹划法。利用会计处理方法主要有选择不同的存货计价方法以及选择不同的固定资产折旧法，是中小企业应该掌握的最基本的筹划方法。 由此可见，对于中小企业来说，选择税收筹划方法时不能简单照搬其他企业成功筹划的方法，应根据自己所处的行业、地区以及企业自身的实际情况灵活地选择适合自己的筹划方法，方能达到合理避税，增加企业价值的目的。 五 具体案例分析 某大学本科毕业生小刚创立一家科技型企业，各项指标均符合国家规规定的中小企业的条件。2017年6月销售收入额为3.1万元，第2季度销售额为9.1万元. GH 公司需要缴纳增值税为31000÷(1+3%)X3%=145.9元;但是如果调整6月部分销售业务的销售方式，将本月应确认销售额调整为2.8万元，则可以根据《关于小微企业免征增值税有关问题的公告》，对于月销售额不超过3万元(含3万元)，按季纳税不超过9万元的，免征增值税的优惠政策 CH公司为科技型小微企业，可以享受国家税收优惠政策，如果按照应纳税所得额为30万元来计算所得税，不利用优惠政策的所得税交出是30X0.25=7.5万元，利用优惠政策的应纳所得税支出为30X0.5X0.2=3万元，则节税效益为4.5万元。 思考：根据税法规定，科技型企业的研发支出可以加计75%扣除，形成无形资产可以加计175%进行摊销。 企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。旧企业所得税法仅对国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业实行15%的优惠税率。新《企业所得税法》放宽了地域限制，扩大到全国范围，同时严格了高新技术企业的认定标准。? 　 新《企业所得税法》规定有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。新《企业所得税法》中，产业优惠政策的另一个亮点就是把有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目纳入了产业优惠体系。企业购置用于环境保护