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急 件 中国建设银行文件 建总发〔2007〕202号 关于印发《中国建设银行暂收、暂付 款类账户管理办法》的通知 各省、自治区、直辖市分行，总行直属分行，苏州、三峡分行: 为明确职责，加强暂收、暂付款管理，规范暂收、暂付款会计核算，有效防范风险，总行修订了《中国建设银行暂收、暂付款类账户管理办法》（以下简称《办法》），现印发你行，并将有关要求明确如下，请遵照执行： 一、加强管理，切实规范暂收暂付款的核算 从近年来内外部审计和各种检查来看，暂收、暂付款挂账核算、管理均存在一定问题，如缺乏严格的审批标准和程序，经办行开户随意性较大，对挂账事项没有进行分类管理 各行执行过程中遇到的问题，请及时报告总行。联系人：陈勇（电话：010邮箱：chenyong/zh/ccb）。 二○○七年八月二十二日 　　（本文发至全行） 中国建设银行暂收、暂付 款类账户管理办法 目　　录 第一章　总　则 第二章　核算内容及基本要求 第三章　职责分工 第四章　账户的开立及撤销 第五章　账户的使用 第六章　账户的监控与检查 第七章　账户逾期管理 第八章　附　则 第一章 总　则 第一条 为加强暂收、暂付款管理，规范暂收、暂付款会计核算，明确职责，有效防范风险，依据《中国建设银行会计基本规定》，制定本办法。 第二条 本办法所称暂收、暂付款是指本行在业务经营过程中发生的临时性挂账款项，包括“其他应收款”、“应解汇款”、“其他应付款”、“清算资金往来”、“待汇出汇划款项”、“同城票据清算”、“待处理结算款项”等会计科目下核算的各类挂账。 第三条 暂收、暂付款可分为业务交易类挂账和经费管理类挂账。 业务交易类挂账是指在办理商业银行正常业务过程中发生的挂账款项，包括同城票据清算、系统内资金清算、长期不动户、出纳长短款、案件诉讼费等各项业务挂账款项。 经费管理类挂账是指在办理经费和固定资产业务中发生的挂账款项，包括养老统筹、职工住房公积金、工会经费以及应付税款、应付教育费附加、搬迁补偿款等各项经费业务挂账款项。 第四条 本办法适用于中国建设银行境内各级机构。 第二章 核算内容及基本要求 第五条 各行应按照会计科目或核算代码规定的核算内容进行暂收、暂付款核算。 （一）其他应收款：核算本行除应收利息、应收股利等以外的其他应收及暂付款项，包括职工差旅费借款、待处理的出纳短款以及其他应收、暂付的款项。 （二）应解汇款：核算本行收到的、未在本行开户的单位和个人待解付的款项、不得保留外汇额度的单位收入的待结汇款项，以及本行签发的银行承兑汇票到期待付的款项等。 （三）其他应付款：核算本行其他应付及暂收的临时性款项，包括出纳长款、应付养老统筹基金、工会经费、职工住房公积金、应交纳的教育费附加以及应付、暂收单位和个人的其他应付款项等。 （四）清算资金往来：核算本行系统内电子汇划及其往来资金的清算款项。 （五）待汇出汇划款项：核算本行电子汇划系统和人民银行大额、小额支付系统当天因故未能发出的汇划款项。 （六）同城票据清算：核算本行参加同城或区域票据交换而提出、提入的清算款项。 （七）待处理结算款项：核算本行在办理结算业务过程中尚未结清、待查和待处理的各种款项。 第六条 各行应按照部门职责分工，明确暂收、暂付款类账户开立、使用、挂账事项审批以及按时转销的责任。 申请开立、使用暂收、暂付款类账户的部门（机构），对其核算事项的真实性负责，并按业务性质及核算规定及时转销； 挂账审批的部门（机构），负责监督申请、使用部门（机构）是否及时转销挂账。 第七条 各行应按照暂收、暂付款类账户的使用层级进行会计核算，逐步实现暂收、暂付款类账户在二级分行（含）以上机构集中核算。 第八条 各行应严格按照暂收、暂付款类账户的挂账期限进行会计核算，到期后应及时转销挂账或办理销户。 第三章 职责分工 第九条 总行部门主要职责。 （一）会计部 1．制订暂收、暂付款类账户管理办法； 2．确定全行统一的暂收、暂付款类账户的使用标准； 3．对调整全行统一暂收、暂付款类账户使用标准的申请进行审批； 4．对暂收、暂付款类账户的使用及管理进行指导； 5．根据暂收、暂付款类账户使用标准规范地进行经费和固定资产核算； 6．牵头组织对总行本级及分行暂收、暂付款类账户的使用情况进行监控。 （二）营运管理部 1．对总行本级以及集中到总行核算事项，根据暂收、暂付款类账户使用标准规范地进行核算，并监督账户使用情况； 2．根据总行会计部的参数申请，在系统中维护全行统一的暂收、暂付款类账户模版。 （三）业务部门 业务部门主要包括人力资源部、计划财务部、公司业务部、集团客户部、机构业务部、国际业务部、个人金融部、住房金融与个人信贷部、资产保全部、电子银行部等。 1．对本部门所提暂收、暂付款类账户核算申请