高职院校内部绩效预算数据分析研究.docVIP

高职院校内部绩效预算数据分析研究 摘要：对高职院校内部绩效预算数据分析的研究，主要筛选二个方面具有代表性数据进行分析，第一，是刚性指标的计划和执行情况进行分析；第二，是柔性指标的计划与执行情况进行分析；其他绩效预算指标也可以效仿此类方法进行分析。分析的有关绩效预算计划与执行情况的数据，可以提供给开发高职院校内部绩效预算管理及应用系统软件。从而达到用现代化的信息手段管理高职院校的绩效预算，更进一步推动高职院校高效、健康的发展。关键词：高职院校 绩效预算 数据分析 研究一、编制预算的指标体系体系，指一定范围内或同类的事物按照一定的秩序和内部联系组合而成的整体。绩效是组织为实现其目标而展现在不同层面上的有效输出，预算是经法定程序审核批准的组织年度集中性收支计划。绩效是预算编制的依据，把两者有机的结合在一起，形成一个系统性的指标体系，现以某高职院校的学生招生指标为例。（一）绩效预算指标体系的梯式结构图我们把招生的绩效指标分层n层次，形成梯式结构，从低部到中部到高端，可用图表示。预算以万元为单位，绩效以人为单位，编制招生的预算指标体系。图1：绩效预算指标的梯式结构图。其他各项指标同理：我们采用这种变量的关系，从正比例关系，预算指标随绩效指标变动而变动，招收人数增量，预算指标增量，等额配比，等额增量，数据还可细化，这是探讨编制绩效预算的思路。（二）成本习性图演变而成的绩效预算分配图图2：高职学院绩效预算中的变动成本图从以上图型可以看出：按正常的企业效益取O----B线性，按绩效预算考核分O---A、 O---B 、 O—C 、 O—D。当绩效预算考核为O----A时，该系、院或部门，变动成本低，利润大，这个利润一方面是蕴含了节约了成本，另一方面也是绩效考核指标的总和，并达到优秀；O—B达到标准；O----C基本达到标准，超成本开支；O---D没达到标准，超成本开支。如果按100分计算，90以上为优秀、80—89分为达到标准、70—79为基本达到标准、69分以下为未达到标准。二、刚性指标考核计算及分析实例（一）刚性指标考核计算实例某学院在招生方面给每个教职员工有目标任务：学院???导要保证完成总个学院2400个新生的招生任务。绩效目标任务分配方案如下：中层干部（各个学院、系部、部门负责人）3个，教职工2个，学院绩效考核，完成招生高职任务数，是完成当年绩效工作任务的刚性指标，完成不了扣绩效奖金，超额完成的，每完成一个指标，奖励100元，以此类推，没完成的扣100元一个，以此类推。我们在研究绩效工作的刚性指标的时候，要从二个方面入手，第一计划指标的确定，要根据上年度的招生人数为基数，再考虑市场需求因素，考虑办学的实力等等，来确定当年的招生指标（要报省教育厅批准），某学院某系部2012年招生计划有550人，今年实际招生645人，超额完成计划95名，我们可以用图形表示如下：某系部招生计划任务完成情况示意图：招生办下达该系教职工招生任务是78名，该系部实际完成162名，超额完成84名。在分析招生这个刚性指标时，要从二个方面去分析，第 一，从总体的招生计划来看，是超额完成计划指标95个，从下达该系部教职工的招生指标时，超额完成指标84个，那么，我们在考虑绩效任务完成情况的刚性指标时，要看成一个总体，如系部绩效工作任务分为、教学、科研、学生管理、党建、招生、就业，六大项目为一个系数，这个系数为1，这六项的系数，为0.3、0.1、0.2、0.1、0.2、0.2，那么，招生绩效任务系数为0.2，我们把0.2的系数化总为系数1 ，然后，把学院分配的总计划完成情况分为0.7 ，把系部教职工的绩效指标任务完成情况分为0.3，我们就可以计算招生各个院、系、部门的绩效招生任务完成情况的量化的系数，即可以根据系数来打分，下面我们按照标准值来计算一下：求得这个单位的系数及打分，假设这里系数为1时：即；打100分，求这个系部招生绩效任务完成情况的系数及分数。1、系数及计划指标0.7=550 完成645 教职工指标数 0.3=78 完成162超额完成数95 系部教职工系数超额完成数842、假设0.7的系数化总为1时；即：0.7=1 系部的计划为 1=550假设0.3的系数化总为1时；即：0.3=1 系部的教职工指标计划为1=78计划招生计算：3、该系部招生系数为1时，完成总绩效指标任务为550，计算实际完成招生的系数：采用一元一次方程列式来求得：移向计划招生完成系数即⒋教职工指标完成情况计算：当全系教职工招生系数为1时，完成总绩效指标任务为78，计算实际完成招生的系数：采用一元一次方程列式来求得：系部教职工绩效指标完成为0.3+0.32=0.62合计某系部完成招生绩效计划指标系数为0.82+0.62 =1.44*0.2=0.288我们在计算分数的时候，要把100分分配到六