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加强邮储银行内部控制对策建议 　　中图分类号：F832 文献标识：A 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02 　　摘 要 邮政储蓄银行成立五周年以来，各项业务得到了快速发展，但是随着业务品种的不断拓宽和各项新业务的相继开办，面临着内控制度无法适应新形势发展需要的局面。结合《商业银行内部控制指引》的要求，本文对目前邮储银行内控存在问题进行了分析，并提出相应的对策建议。 　　关键词 邮储银行 内部控制 审计监督 信息沟通 　　成立于2007年3月20日的邮储银行，是在改革邮政储蓄管理体制基础上组建的商业银行，发展到今天已足足五个年头了，在这五年里邮储银行经历了由原来的“邮政储蓄”到“邮政储蓄银行”的转变，实现了改革与发展的转型。目前资产规模已经突破4万亿，各项资产、负债业务得到了全面、快速地发展，现已组建成全国覆盖网点最多，交易量最大的金融服务网络，成为了中国第六大商业银行。但是随着邮储银行运营资产规模的逐步扩大及各项新业务的相继开办，原有的内部控制已表现出无法适应新业务发展的需要，暴露出了很多弊端。邮储银行与真正的商业银行所应具备的内控管理水平还有很大差距。因此为促进邮储银行在改革与发展的道路上越走越稳、越走越远，加强目前邮储银行内控制度的建设迫在眉睫，特别是对现阶段全行上下正深入推进改革、加快发展的阶段来说意义重大。 　　一、当前邮储银行内部控制存在的问题 　　1.内控制度不健全 　　主要表现在：组织结构中部门之间、岗位之间相互牵制力不够，对于不相容岗位没能实现完全分离。内部控制没有覆盖到每一项业务过程，每一个业务操作环节，存在空白点，特别是邮储银行在推广新产品，新业务时，全行上下缺乏统一的内控制度标准，很多的内控制度散见于各个条线，不成系统。 　　产生的主要原因在于：（1）法人治理结构不健全、内部组织架构尚不合理，部门之间、岗位之间相互的牵制力不平衡；（2）部门内控制度的建立相对落后，“合规优先，内控先行”的监管要求没有得到体现，内控制度没能与时俱地进行创新和改进，出现滞后于业务发展的情况。（3）银行内部各部门在制定业务制度的时候职责不明确，政出多门，上下不统一，造成业务操作人员不知如何选择执行制度的尴尬局面。 　　2.制度执行力不强 　　主要表现在：对文件、制度的理解断章取义，一知半解。制度执行流于形式。工作中只注重表象，不注重实质。以会议贯彻会议，以文件传达文件，不切实际。工作表里不一，往往决心在嘴上，行动在会上，落实在纸上。工作不扎实，弄虚作假，不求过得硬，只求过得去，得过且过。死板教条，不求上进，消极保安全，谨慎搞创新。 　　产生的主要原因在于：（1）领导重视不够，员工对待内控制度的理解上有偏差，认为内部控制机制就是各种规章制度的汇总、装订等整章建制方面，忽视了内部控制是一个贯穿业务过程的动态预警监督动态机制。（2）员工投机心理严重，搞“上有政策，下有对策”；有利于己的就办，不利于己的就不办；怀着“不执行制度也不会有事”的侥幸心态，有章不循，减少业务操作过程中的必要流程，授权随意性，甚至有滥用职权，出现逆向操作等情况时有发生，都为风险的发生埋下了隐患。（3）内部控制审计的结果存在不实，直接影响了员工对内控制度作用的评价。 　　3.审计监督检查薄弱 　　主要表现在： 检查不够深入，依然停留在业务的常规检查上，缺乏对整个内控环境、内控体系、内控管理的全面检查。甚至有些检查常常是“走过场”，要么发现不了问题，要么发现问题也不报告，不处理。从某种严格意义上来说邮储银行围绕《企业内部内部基本规范》中的内审要求的检查还没有真正开展过。 　　产生的主要原因在于：（1）各层级领导对审计的地位和作用认识不足，使内部审计制度建设与检查队伍不足，弱化了内部审计的独立性和权威性。（2）对各层级领导决策失误造成的损失缺少有效的监督和处罚机制。“自我约束，自我监督的管理方式不科学。（3）审计评价结果未能起应有的作用，企业普遍存在“重经营，轻管理”的思想。考核时更关注于业务发展的指标，忽视内部控制指标，甚至没有将内部控制纳入考核范畴，内控考核评价结果也运用较少，常常也只是作为考核的参考指标。在出现问题，问责追究的时候，由于内外因素的影响，内部审计存在失之于宽、失之于软的现象。 　　4.信息与沟通的质量不高 　　由于机构之间的条块较多，纵横有交叉，管理职责界限分的不是很清，环节也较多，甚至出现了相互推诿现象，造成了信息与沟通的不对称，不及时，质量不高。基层行遇到的问题不能得到及时有效的解决。 　　二、加强内部控制的对策措施 　　1.健全内控制度建设 　　邮储银行应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑银行的性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权