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关于我国商业银行不良资产问题现状和解决对策分析 　　摘要：加强对商业银行不良资产的管理是金融改革的关键。本文通过分析国有商业银行不良资产的现状、形成的主要原因、不良资产过高带来的危害，提出了一些缓解和避免不良资产产生的对策。 　　关键词：国有商业银行；不良资产；合理产权结构；存在问题，解决措施 　　一、银行不良资产理论概述介绍 　　不良资产是银行不能按时、足额进地行资产重组。银行投放贷款后形成的银行信贷资产中不符合安全性、流动性、效益性原则处于逾期、呆滞、呆账状态而面临风险的部分贷款。银行不能正常收回或已收不回的贷款。指处于非良好经营状态的、不能及时给银行带来正常利息收入甚至难以收回本金的银行资产，主要指不良贷款，包括次级、可疑和损失贷款及其利息。银行不能按时足额得到利息收入和收回本金的资产。非良好经营状态的银行资产，主要是不良贷款资产，即银行不能及时收回本金和利息的贷款。包括：逾期未能收回的贷款、呆滞贷款和呆账贷款。 　　二、我国商业银行不良资产成因分析 　　1.从体制方面看。商业银行应该是资金配置的主体，政府只能应只限于宏观调控。然而现实情况是，政府作为资金分配的主体和中心并未淡化，不仅从宏观高层垄断， 而且还是微观经营的指令者， 甚至是操作者。企业需要贷款时， 首先找的不是银行信贷员，而是政府官员， 银行只不过是资金配置的客体， 银行资金的投向仍然不是根据价值规律和经营原则来决定， 而是在很大程度上受政府左右。 　　3.从企业方面看。企业自身存在的问题。企业通过各种关系向银行借款， 投资后缺少资金又迫使银行继续贷款， 若银行不再增加贷款，新项目无法投产，将造成以前的贷款收不回，因此，银行也只好被迫增加贷款，形成一种恶性循环， 造成不良贷款不断增加。另外， 国有企业经营效益低下， 大多数亏损严重， 无力偿还贷款。 　　4.从银行方面看。银行自身的问题。这主要体现在商业银行自我约束机制和信贷管理机制不健全。目前，许多商业银行仍然沿用了过多的行政管理手段， 加上风险与利益机制不对称， 约束、激励机制不健全， 对资产损失的考核手段与承担责任不明确， 使银行缺乏风险的责任感和压力感， 更缺少预防信贷资产损失的有效手段。 　　5.从法律法规方面看。法律法规不健全， 缺乏应有的约束机制。企业财务纪律松弛， 起不到应有的约束作用， 领导法制观念淡薄， 缺乏还贷意识。虽然金融机构的诉讼案件胜诉率很高，但执行率却微乎其微。贷款诉讼难以奏效，全社会法律观念淡薄， 执法力度不够、地方政府保护， 造成法院执行难。而且破产法的法律框架、执法以及程序框架不健全、不完善。特别是按现行破产案例的债务清偿顺序， 银行债权作为一般债权， 银行贷款没有优先受偿的优惠， 这更增加了银行贷款损失的可能性。 　　6.从社会信用观念看。信用观念扭曲。由于企业拖欠货款和银行到期贷款的现象已经存在多年，且大多数拖欠者的利益不但没有因此受到损害， 有的还得到了好处，天长日久就使人们的信用观念淡化、扭曲， 甚至是非颠倒，认为遵守信用是笨蛋，不会算计；不遵守信用才算有能耐、会算计。 　　三、我国国有商业银行不良资产现状 　　从1999年开始，中国政府采取措施剥离了四大商业银行近万亿元不良资产，自2002 年以来，国内主要商业银行的不良贷款余额和比率一直呈下降趋势，其中2003年比2002年不良贷款余额和比率分别下降1750亿元和5.7%，2004年比2003年分别下降3946 亿元和4.5%。据中国银监会2005年三季度末贷款五级分类统计数据显示，2005年9月末，我国境内全部商业银行不良贷款余额和不良贷款率分别比年初下降5501.8亿元和4.28%。商业银行贷款质量持续看好，不良贷款余额和比率继续呈现“双降”。其中，由于工商银行于2007年处置了7000多亿的不良资产，四大商业银行不良贷款余额和比率分别下降5575.6 亿元和5.45%。与此同时，全国股份制商业银行的、城市商业银行和农村商业银行“不良贷款率”分别比年初下降了0.45%、1.95%、0.96%。但在不良贷款余额和比率总体“双降”的情况下，除四大商业银行外，境内商业银行不良贷款余额均出现了上升的势头。根据各家股份制银行披露的2005年第三季度报表和中国银监会必威体育精装版统计数据表明，截至2005 年9 月末，全国股份制商业银行和农村商业银行不良贷款余额分别比年初增加100.3 亿元和3.5 亿元。我国各商业银行多年来在不良资产处理上采取了很多措施，收益显著，2007国有商业银行不良资产额高达11149.5亿元，2008减为4208.2亿，2009减为3627.3亿元，截至2010年一季度末，我国国有商业银行不良资产余额为3400亿元，不良资产率为1.59%。 　　四、国有银行不良资产的解决措施 　　1.剥离体制原因形