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关于中职财会专业税收课程教学思考 　　摘 要:税收课程越来越受到重视，中等职业学校财会专业应在税收课程教学中注意哪些问题？本文从教学内容、教学方法、教材建设等方面进行了综合分析，提出一些可行性建议。希望通过税收课程教学，能把财会专业学生培养成懂税法、具备具体涉税事项处理能力的高素质财会工作者。 　　关键词:税收课程；教学内容；教学方法；教材建设 　　税务工作是企业财务工作中必不可少的组成部分，一个企业能否合理处理涉税事项，对企业的效益具有较大影响。企业越来越重视税务工作，有些企业已经将税务业务从会计部门单列出来，单独设立税务部门。所以，对于财会专业来说，税收知识是其知识结构中不可或缺的组成部分，普通高校、高职院校是这样，中职学校当然也是这样。税收课程应是中职学校财会专业的重要课程，同时税收课程也是中职学生学习财务会计课程的重要基础。但是，在中职税收课程教学上，却很容易出现一些问题，诸如理论和实践相脱节，实操重视程度不够，学不致用，教学效果不尽如人意等等，笔者结合自己的教学经验，谈几点看法。 　　一、在教学内容上的思考 　　1、税种介绍应有主有次。税种介绍是税收课程的主体部分，从教材上看，要求教师分别介绍各税种的税制构成要素，包括纳税人、纳税范围、纳税环节、税目税率、税额计算、纳税期限、纳税地点、减税免税等等。但是，教学中如果都面面俱到，必然会内容繁琐主次不分，导致课时紧张，甚至引起学生反感。因此，要注意突出重点。通常，我们可以将所有税种分为流转税、所得税和其他税种三大部分，对于增值税、所得税等内容重点讲解，对于营业税、消费税、关税、城建税、资源税、印花税等税种作适当讲解，对于契税、房产税、车船使用税、教育费附加等内容则简单带过或让学生自学。 　　2、应强化纳税申报教学环节。纳税申报事实上是企业会计实务中的一个重要环节，但我们在税收课程教学中对这一环节往往不够重视。对于中职学校来说，培养的是应用型、技能型人才，是在生产、服务第一线工作的中初级专门人才和高素质劳动者。他们在将来的工作中应具???对一些具体事务的处理能力和技巧，纳税申报就是这样一种具体事务。同时，通过填制纳税申报表，可以检验学生对各税种相关知识的掌握程度。如果条件允许，学校可以单独开设《纳税申报实务》课程。 　　3、应注重财税差异对比分析。财务会计主要核算企业以货币计量的全部经济事项包括资金的投入、循环、周转、退出，从而全面反映企业的财务状况、经营成果和资金变动情况。它遵循的是企业会计制度和具体会计准则。而税收主要处理因纳税引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动，它既需要遵循一定的会计制度和会计准则，又要受税法的约束，当两者相抵触时，应按税法规定进行调整。因此，在教学中应注意财税结合，既要解决企业会计核算中的涉税业务，又要解决企业税款核算中的会计业务，更要注重对财税差异的对比分析和纳税调整，以帮助学生明晰概念，理清思路，巩固知识，增强解决实际业务的能力，提高将来进行涉税事项核算工作的质量。 　　4、注意整合纳税筹划知识。随着人们对纳税筹划的重视，有的大型企业成立专门的纳税筹划部门，但在中小型企业，由于受到成本的限制，成立专职纳税筹划部和聘任专职税务筹划人员的可能性还不是很大。而中职学校培养的财会专业人才，绝大部分毕业后会流向中小型企业，这实际上对他们提出了更高的要求--他们不仅仅承担着会计核算、编制财务报表和纳税申报表的责任，还承担着向管理者提供财务、税务等方面资讯和进行谋划的责任。因此，在税收课程教学中，应适当整合税收筹划知识，一方面，可以在讲解相关税法知识的同时，融入筹划意识，启发、吸引学生，激起学生的学习兴趣；另一方面，还可以专门拿出一些课时，讲授一些比较典型的筹划技巧、案例，使学生做到学以致用。 　　二、在教学方法上的思考 　　1、避免传统教学之弊端。 　　教学采用什么方法，主要由三个方面决定：第一，是什么样的教学内容；第二，是什么样的学生；第三，要达到什么样的教学目的。 　　税收课程是理论性、实践性、技能性都很强的课程，如果局限于传统教学模式，仅仅把学生看做知识的接受者，不去思考学生是如何学习的，不考虑学习效果，势必使教与学得不到完美的结合。在税收教学中我们对教学方法要灵活选择，所谓教无定法，贵在有法。如果有助于教学，若干种方法出现在同一堂课里也是常事，反对固定模式，千课一法。当然，教学无法、凌乱随意更要杜绝。 　　2、以现代化教学手段灵活运用多种教学方法。 　　教师讲授法。教师讲授的方式有利于学生对抽象原理的理解和税收法律意识的培养，教师讲授也非常有利于学生的基础知识的学习，但是应当避免对学生填鸭式的灌输和照本宣科。 　　学生讨论法。针对事先给定的主题，由学生在课后自行收集资料，利用课堂时间讨论。这种形式可以锻炼学生多方面的能力，比如