财务中介机构聘用管理办法.docx

财务中介机构聘用管理办法总则第一条为规范公司财务中介机构（以下简称中介机构）的聘用管理，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。第二条本办法适用于公司总部机关、所属单位、全资子公司、控股公司（以下称“所属企业”）。第三条本办法所称的中介机构是指接受委托承接公司及所属企业财务鉴证业务、咨询服务业务及资产评估业务的中介机构。财务鉴证业务包括公司及所属企业的财务报表审计，验资、重组业务专项审计、清算审计及财政预算资金等相关业务的专项审计。咨询服务业务包括《注册会计师指导目录》所规定的管理咨询业务、会计服务业务、税务服务业务以及内控咨询业务等。资产评估业务包括企业整体价值评估、房地产评估、土地评估、矿区储备量评估及设备评估等各专项评估业务。第四条公司对中介机构使用按照集团公司统一中介库管理、分类使用的体制，严格在集团公司统一中介库范围内选用、选聘和监督使用。第五条公司财务处是中介机构管理的归口部门，主要履行以下职责：（一）负责更新下发集团公司中介机构备选库名录；（二）负责组织所属企业相关业务部门推荐备选中介机构、预审备选中介机构资质，参与业务考核评价，开展中介机构推荐上报等相关工作。（三）负责组织中介机构使用评价、监督反馈工作。中介机构备选库准入第六条集团公司建立备选库，按业务类别分为鉴证咨询类机构和资产评估类机构。鉴证咨询类机构分为三级，资产评估类机构分为两级。公司原则上在集团公司备选库中选用，个别财税专项中介服务不在集团公司备选库中的，也必须符合准入条件。第七条中介机构申请备选库准入，应当具备以下基本条件：（一）取得工商注册登记，具备法人资格；（二）具有相关管理部门颁发的执业资质；（三）设立满5年，因合并或分立而新组建的机构，原机构成立应满5年。第八条申请一级鉴证咨询类机构准入的，还应同时具备以下条件：（一）具有从事H股企业审计业务资格的中国会计师事务所；（二）连续3年内受到国家监管机构处罚和行业惩戒累计不得超过2次。第九条申请二级鉴证咨询类机构准入的，还应同时具备以下条件：（一）属于中国注册会计师协会公布的上年度会计师事务所综合评价排名前100名之内；（二）连续3年内受到国家监管机构处罚和行业惩戒累计不得超过3次。第十条申请三级鉴证咨询类机构准入的，还应同时具备以下条件：（一）具有注册会计师资格的专业人员不少于20人；（二）连续3年内受到国家监管机构处罚和行业惩戒累计不得超过4次。第十一条申请一级资产评估类机构准入的，还应同时具备以下条件：（一）财政部、证监会颁发的从事证券业务资产评估资质；（二）具有资产评估资格的专业人员不少于50人；（三）连续3年内受到国家监管机构处罚和行业惩戒累计不得超过2次。第十二条申请二级资产评估类机构准入的，还应同时具备以下条件：（一）财政部门颁发的资产评估资质；（二）具有资产评估资格的专业人员不少于20人；（三）连续3年内受到国家监管机构处罚和行业惩戒累计不得超过3次。第十三条备选库准入实行推荐审定制度，每年更新一次。每年8月，由集团公司财务部会同相关部门组织所属企业办理中介机构准入事宜，公司于每年7月底前完成上报工作。第十四条所属企业负责财务资产管理、股权管理、内控风险管理职责的相关部门提出推荐意见和名单，并将推荐表报送公司财务资产处。第十五条中介机构在获得推荐后应向公司财务资产处提交以下申请材料：（一）中介机构申请准入承诺书；（二）营业执照复印件、中介机构执业资格证书复印件以及通过国家有关部门年检的相关证明、法人代表授权书及所属分所的相关资料；（三）基本情况资料，包括人员构成、部门设置、资产状况、主要业绩、审计（评估）质量控制制度、风险控制制度和审核制度的电子文档，近三年财务报告及经当地注册会计师(评估师)协会出具的注册会计师（评估师）人数证明；（四）近3年不良记录或处分的声明及证明材料；（五）近3年已完成的主要业务项目清单。第十六条公司原则上在集团公司中介备选库中选用，特殊情况需要增加准入的，由公司财务处组织相关部门对申请入库的中介机构进行审定，并报公司总会计师批准后推荐上报集团公司。第十七条已获得准入资格的中介机构所属分支机构无需单独申请准入，由中介机构总部对分支机构业务质量承担全部责任。不同法人机构组成的联盟所（公司），应由各法人机构分别申请准入。中介机构推荐及使用要求第十八条公司总部及所属企业开展本办法第三条规定的委托服务业务，应当从备选库中选聘相应类别和级次的中介机构。由于业务的特殊性，不能在备选库中选择中介机构时，所属企业应严格审查拟选聘的中介机构，报财务资产处按规定流程进行审批。第十九条公司年度财务报表审计业务由集团公司统一指定提供服务；公司所属企业境外业务财务鉴证审计、年度财务报表审计中涉及的所属企业境外业务由其原指定机构负责延伸审计。第二十条本办法第十九条规定之外的