公司驻外项目与责任单位之间的内部托管费用划转实施细则.doc

公司驻外项目与责任单位之间的内部托管费用划转实施细则 为进一步理顺境内外单位间托管费用划转管理程序，合理确定双方的托管收益，根据《境外项目托管协议实施细则》的有关规定，现就托管费用划转管理的有关问题明确如下。 一、费用划转管理原则 （一）费用划转与管理职责匹配原则 对人员、资产等涉及的托管费用在管理职责变化之前发生的相关费用由原单位承担，管理职责变化之后的相关费用由接收单位承担。 （二）效率原则 在保持各方利益格局不变的情况下，对不能进入外帐的费用原则上不划转，由境外托管利润弥补。 二、人员费用划转 （一）费用范围 按照《境外项目队伍托管协议实施细则》有关规定，境外项目部承担的托管队伍人员费用主要包括养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险、生育保险、人身意外伤害险、住房公积金、企业年金、综合物业费（托管队伍人员民用物业费和取暖费、水电补差），以下简称“六险两金一费”。国内支付的有关托管队伍其他人工费用由国内单位承担。 （二）费用划转的具体规定 1．人员费用以人事部门开具的临时人事关系和工资发放地变更时点为费用分界点，临时人事关系的开具时间与人员实际变动时间一致，开具方必须在临时人事关系开具的当天通知接收方临时人事关系的开具情况。 2．初次赴境外项目部人员费用的划转。托管人员赴境外项目工作，国内单位应将人员临时人事关系及时转到境外项目部。临时人事关系转给境外项目部之前的人员费用由国内单位承担。境外项目部按照临时人事关系发放工资并承担当月及以后月份的“六险两金一费”等人员费用。 3．托管人员在境外项目部之间调动的人员费用划转，以调出方人事部门开具的人员临时人事关系时点为分界点，调出方人事部门已将临时人事关系转给接收方的，相应的“六险两金一费”等费用由接收方承担，临时人事关系开具日之前的人员费用由调出方承担。 4．托管队伍人员回托管单位工作的人员费用划转，以境外项目部向托管单位开具的临时人事关系为费用分界点。托管人员回国正常休假期间的人员费用由境外项目部承担。托管人员休假后没有在规定期限内回境外项目部工作的，境外项目部要及时与国内单位沟通，尽快确定临时人事关系。对于托管人员回国后，境外项目部已经向国内单位开具了临时人事关系，但员工没有按时回国内单位报到的，期间发生的人员费用由国内单位承担；境外项目部没有及时转出临时人事关系的，期间发生的人员费用由境外项目部承担。 5．培训费用的划转。为境外项目部新增人员发生的井控、防恐、HSE培训费用由境外项目部承担，其他培训费用由国内单位承担。境外正常经营期间发生的井控、防恐、HSE培训费用，按照临时人事关系进行划分，临时人事关系在境外的，由境外项目部承担培训费用，临时人事关系在国内的，由国内单位承担培训费用。 三、固定资产折旧和长期待摊费用的划转 （一）费用范围 按照公司有关固定资产和长期待摊费用核算规定的范围和标准计提的折旧和摊销费用。 （二）费用划转的具体规定 1．折旧和摊销费用以设备离开国内港口为费用分界点。设备离开国内港口当月及以后发生的折旧和摊销费用，由境外项目部承担，设备离开国内港口之前发生的折旧和摊销费用，由国内单位承担，用境外项目托管利润弥补。 2．运回国内的设备的折旧、摊销费用以离开项目港口为费用分界点。离开项目港口之前发生的折旧和摊销费用由境外项目部承担，离开项目港口当月及以后的折旧和摊销费用，由国内单位承担。 3．在境外项目部之间转移的设备的折旧、摊销费用以离开境外港口为费用分界点。离开境外港口当月及以后的折旧和摊销费用由接收项目承担，离开项目港口之前发生的折旧和摊销费用，由转出项目承担。 4．设备在境外等停、就地封存或异地封存期间发生的折旧、摊销费用，在未明确新的接收项目之前，由原境外项目部承担。 5．设备运回国内修理期间发生的折旧和摊销费用，原则上比照设备回运国内的情况进行处理，由国内单位承担，但境外项目部同意承担费用的除外。 （三）相关处理规定 1．各单位要严格按照公司有关固定资产和长期待摊费用核算范围和折旧摊销标准计提固定资产折旧和长期待摊费用。设备一旦开始计提折旧、摊销费用，不论设备是否停工、配套、整改、大修、封存、转运等情况，原则上不能停止计提提折旧和摊销费用。 2．国内单位在首次出境时向境外项目部办理设备折旧、摊销账务划转，需要附国内单位装备部门、生产协调部门确认的资产明细情况、设备离港时间、固定资产和长期待摊费用明细清单、资产价值、剩余折旧年限等有关信息的汇总表，境外项目部及时进行核实，对于境外项目部实际清点验收结果与国内单位提供信息出现的差异，应及时与国内单位沟通，协调后无法达成一致的，按公司内部结算仲裁的相关规定办理。 3．国内单位每月15日之前将计提的托管队伍固定资产折旧和长期待摊费用摊销情况转给境外项目部，境外项目部在5个工作日内完成数据核对和账