浅谈加强企业应收款项管理与应对措施.docVIP

浅谈加强企业应收款项管理与应对措施 　　摘要:应收款项是企业流动资产的一部分，在相当程度上决定企业运作的根本。它主要包括：应收帐款、应收票据、其它应收款和预付帐款等。管理好应收款对于企业的资金周转运营起到重要的作用。本文对应收款的管理、存在的问题及风险如何应对进行分析。 　　关键词:企业应该款项管理措施 　　 　　一、企业应收款项的形成及风险 　　(一)经济的发展与环境 　　随着国内外经济的不断发展，在市场经济的大环境下企业之间的合作形式也发生了很大的变化，竞争越来越激烈。为了扩大企业的销售额，提高业务收入，企业不得不以赊销或其它优惠方式招揽顾客。于是赊账的应用在这种激烈竞争的大环境下被应用得越来越频繁，由此而形成的应收款也就越来越多地涉及到合作方的商业信用问题，所以应收款项的坏账风险也在其中。 　　(二)企业为扩大市场占有率而忽略了坏账的风险 　　企业为了扩大市场占有率，为了完成销售量指标，在事先未充分了解合作方资信情况下盲目地采用赊销争夺市场，只求得账面（虚拟）的高额利润，忽略了大量被合作方（客户或者供货方）拖欠占用的流动资金没有及时回笼。使应收款的数额过大而导致企业资金运转缓慢，甚至随着时间的流逝资金连本带利的流失，由此形成应收款的坏账风险。 　　(三)企业内控制度不完善影响应收款项管理 　　企业内控制度不完善不规范，主要可能存在：（1）部门之间的相互沟通、相互配合不到位。销售部门只管开单，仓库只管发货，至于货款那是财务部的事。（2）收款方式选用不当，没有对客户的信用做严格的审查。（3）应收账款核算不规范，这主要表现在：信息反馈不及时；客户信用不明，甚至账款户名与金额不符、金额不实；计提坏账准备不合理，计提坏账准备随意性大，未按规定确认与处理坏账损失；账务处理方法在同一会计期间内前后不一致等等。（4）追讨欠款工作不得力。销售部门没有设置销售台账，没有配合财务部门建立定期的对帐制度。上述这一系列问题都有可能导致形成不良应收款项，加大坏账损失。 　　二、加强企业应收款项管理及应对措施 　　(???)应收款项的事前控制与管理 　　1、企业应在决定开展某项经济业务时即开始进行监控 　　对该项经济业务可能存在的风险进行评估，制定一个信用度分析表并按期地进行调查分析跟踪。针对所要合作的对象，了解其是否有良好的商业信用度，建立客户的信用评定、审核制度，并建立客户信用档案，防止由于信用度不好造成应收款回收困难。 　　2、合同的签订也是关键环节 　　企业在合同订立前，应与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，明确双方的权利和义务，关注客户信用状况、销售定价、结算方式等相关内容。重大的销售业务谈判应当有财会、法律等专业人员参加，形成完整的书面合同。同时应当建立合同的财务审核制度，明确业务流程和审批权限，实行财务监控。这样可以在一定程度上降低企业因合同签订的不规范及合同履行规范与否而带来的的经营风险和经济损失。 　　3、赊销要加强控制要求 　　企业一方面要满足客户的要求，增加客户的数量，另一方面则在满足客户的同时要重视收款的风险，以及相关业务过程的风险。能不赊销的尽量不采用赊销，灵活运用多种策略和营销方式来不断的提高市场占有率，确需赊销的要严格遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，按公司授权经审批人批准方可办理赊销业务，超过销售政策和信用政策规定的赊销业务，按公司权限集体决策审批，使赊销的风险控制在事前控制在最小的范围内。 　　(二)加强企业应收款管理的应对措施 　　合理的管理应收款，保障企业流动资金正常运作，是企业不断发展的必要条件。因此企业应高度重视应收款项的管理。本文提出如下几点应对措施： 　　1、企业应当完善应收款项管理制度，明确业务部门及财务部门的职责，严格考核，实行奖惩 　　在应收款项形成后，财务部门应牵头会同各业务部门定期与客户、供应商进行应收款项的核对确认，并经双方确认的结果形成书面记录归档，以保证企业债权的合法性，为可能发生的诉讼提供有利证据。同时，财务部门还应在赊销发生应收账款形成后赊销到期之前，会同业务经办人主动提醒赊购方准备还款，对赊购方的欠款及回收情况进行日常分析，以供管理部门考核企业应收款项的回收情况，以便及时发现问题采取措施。 　　2、为防止坏账风险的发生，企业应由财务部门与业务部门配合在合同签订后对合同执行情况进行跟踪分析，跟踪客户是否按合同条款约定的方式支付款项或按合同条款提供货物（指购货的预付款项） 　　3、企业应按客户设置应收账款台账，登记应收帐款余额的增减变动情况 　　对于可能成为坏账的应收款，应按统一的会计制度规定计提坏账准备。业务部门应定期与财务部门核对应收账款余额和发生额，对账过程和结果应留有书面记录，发现不符及时查明原因并进行处理。