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浅谈加强企业资金管理几点看法 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1009-4202(2011)08-000-02 　　摘 要 资金是企业生存和发展的主要基础，被视为企业生产经营的血液，一致受到企业的高度重视。如何加强资金管理、防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。本文通过分析目前企业资金管理中存在的主要问题和风险，提出了如何提高企业资金管理的认识和加强资金管理、控制，从而实现可持续运营和公司成长。 　　关键词 资金 管理 加强 企业 看法 　　 　　在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。资金是企业进行生产、经营的源泉，没有足够的资金，企业的生产、经营就不可能正常运转，企业的经济效益也就无从谈起。资金管理是企业财务管理的核心内容。因此如何加强资金管理、让企业“不差钱”，以便真正做到开源节流、降本增效，是摆在财务人员面前一个首要问题。 　　一、目前企业资金管理中存在的主要问题和主要风险 　　 1. 资金管理水平低，使用效益差。尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）多头开户，资金严重失控；（2）投资决策随意性大，盲目投资，失误多、损失大；（3）大量资金沉淀严重、库存比例过高、外欠账居高不下，资金周转速度慢、周转不灵。 　　 2．资金流转的内部控制制度流于形式。以往的管理体系中资金管理功能主要是对资金的事后核算，是对企业已经发生的生产经营活动中资金的客观反映和监督。随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。 　　 3．重视利润指标考核，忽视现金流控制。一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的前提???，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供虚假报告。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。 　　4.管理层素质技能不高，对中小企业的监控不力，缺乏对资金运用的严格控制。公司管理层对各项资金运用环节普遍存在着监控不力甚至内部人为不遵守财务制度的现象，虽然大部分中小企业都制定了财务制度、设置了专职监管人员，但往往违反制度的首先是企业的管理层，使得企业的监管人员形同虚设、无法有效地发挥作用。 　　5.资金活动中的主要风险。资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，因此企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。中航油事件等众多事实表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。根据资金活动的特点，企业涉及资金活动的主要风险有：（1）筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机;（2）投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下;（3）资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余;（4）资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 　　 二、如何提高企业资金管理的认识 　　1．更新观念，树立资金管理意识。所谓资金的时间价值，是指资金在运动过程中随着时间的推移实现增值。即等量的货币在不同的时间内价值是不相等的。资金存入银行可以获得利息，用于经营活动可以获得利润。由运用资金实现的利息或利润，表现为货币的时间价值。影响货币时间价值量的因素有两个：一是时间长短；二是利率的高低。时间越长、利率越高，货币的时间价值越大。因此，树立资金时间价值观念，就是要求管理人员要有“时间就是金钱、时间就是效益”的观念，来管好用活资金。 　　2．重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习《银行法》、《票据法》、《会计法》等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。 　　３.建立资金管理保证体系。企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务部门要起纽带作用，不能唱独角戏。因为企业的资金运动涉及到企业生产经营的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻