小规模纳税人报税流程-旅游业小规模纳税人.doc

小规模纳税人报税流程-旅游业小规模纳税人 一般纳税人跟小规模纳税人的区别一般纳税人跟小规模纳税人的区别 不管是贸易型公司还是服务型公司，公司注册完成后，都首先默认为小规模纳税人。 纯粹的服务型公司只能是小规模纳税人，贸易型公司可以是小规模纳税人，也可以申请一般纳税人。 对于贸易型公司，一般纳税人和小规模纳税人有哪些区别呢？ 1、发票种类不同 小规模纳税人：开的是普通销售发票。 一般纳税人：开的是增值税专用发票。 2、税率不同 小规模纳税人：贸易型公司税率为4%，工业企业为6%。 一般纳税人公司：税率为13%、17%。 3、缴税计算方式不同 小规模纳税人：按开票额的4%计算应交税额。 一般纳税人：需抵扣（进项抵销项）后再乘以税率而得出应交税额。 4、申请认定条件不一样 一般纳税人：是需要申请的，需提供办公场地证明、购销合同等。 小规模纳税人：不需要另外申请，公司注册好后默认为小规模纳税人。 5、对于销售额的要求不同 小规模纳税人：贸易型企业年销售额在180万以下，工业企业年销售额在100万以下。 一般纳税人：贸易型企业年销售额在180万以上，工业企业年销售额在100万以上。 贸易型企业原为小规模纳税人，若年销售额超过180万，必须转成一般纳税人。 6、企业所得税的征收方式不同 小规模纳税人：企业所得税正式方式可以是查帐，也可以带征。 一般纳税人：企业所得税必须是查帐征收。 小规模纳税人如何申请一般纳税人小规模纳税人如何申请一般纳税人 小规模纳税人申请一般纳税人的步骤如下： 1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口： （1）营业执照、税务登记证副本； （2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）； （3）经营场地资料（房产证或租赁合同）； （4）银行账号证明； （5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料； （6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料； （7）实际纳税及销售预测的相关资料； （8）所属税务机关要求提供的其他资料。 申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。 2、暂认定一般纳税人期满申请转正 新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科： （1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）； （2）公司有关合同、章程、协议书； （3）银行账户证明； （4）经营场地证明（房产证或租赁合同）； （5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料； （6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料； （7）年度财务报表； （8）法人身份证、会计证、办税员证复印件； （9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书; （10）实际销售额、实际纳税情况。 区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。 3.审核 管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。 分管业务副局长审批后，分两种情况处理： （1）对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》。 （2）对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、IC卡的缴销。 （3）对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》。制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖 4.领取认定结果 纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。 5.注意事项 （1）申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用发票，停止使用增值税专用发票，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控IC卡、金税卡。 （2）市内跨区迁移的一般纳税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其