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内蒙古全球基金项目财务管理思考 　　近年来，随着人们健康意识的提高和国家对各级疾病预防控制机构投入的加大，疾病预防控制工作受到人们的广泛关注。为了更好地控制各类传染病，保障人们的身体健康，我国近几年来相继开展了各类专项疾病的控制项目。全球基金项目是我国很多省、直辖市、自治区都在参与执行的一个针对艾滋病、结核病、疟疾3个病种实施赠款的国际资金援助项目，它通过制定一系列实施计划和管理制度，对项目执行进行管理和考核，其中，全球基金项目财务管理是一项重要的管理内容。 　　内蒙古自治区是24个全球基金结核病项目(以下简称全球基金项目)之一，2003年4月第一轮全球基金项目在12个盟(市)、60个国家级和自治区级贫困旗(县)覆盖，项目覆盖率占全区旗(县)的60％。到2005年7月第四轮全球基金项目全区已经启动了101个旗县项目点100％覆盖。项目依据不同的具体活动覆盖的地区有所不同，其中与加强医防合作、加强自治区人力资源能力建设及加强项目管理目标相关的活动领域覆盖所有的盟市和旗(县、市、区)，而与妇联等多部门合作在基层开展健康促进活动领域仅覆盖60个国家级和自治区级贫困县。内蒙古自治区结核病防治所是全球基金结核病项目的执行机构，负责全区结核病项目的业务管理、病人督导、物资发放、经费下拨和报表汇总上报工作。自2003年4月项目启动以来，项目财务人员严格执行《全球基金项目财务管理手册》的规定，积极培训盟市(旗县)财务人员，及时下拨经费，准备汇总会计报表，把项目财务执行过程中存在的问题提出来，与大家共同探讨。 　　 　　一、存在的问题 　　 　　(一)全球基金项目编制预算与执行预算脱节 　　全球基金项目实行预算管理，即要求项目拨款、费用支出、按照年度预算办理。这就要求项目财务人员参与预算的制定、修改和上报工作。但实际情况是，项目的预算制订、修改、经费下拨和物资发放等工作完全由业务人员负责，财务人员埋头于最基础的票据审核、制单和记账工作。仅是一个被动的执行部门。这种业务与财务工作的脱节，造成业务人员不知道资金使用方向，不了解财务支出是否按照预算执行；财务??员不了解项目预算情况，不知道项目中各个工作目标如何分配资金，更不要说对工作进行有效的财务管理，提高资金的使用效率了。 　　 　　(二)全球基金项目资金结存不能合理反映预算执行情况 　　全球基金项目实行预算管理，即要求预算确定之后，对各个工作目标之间的资金使用范围不能随意调整，要求调整预算必须逐级上报批准，手续烦琐而且耽误时间。这就出现了两种情况：一种是本季度该工作目标支出大于预算；一种是本季度该目标资金小于预算。特别是像病人管理费、健康教育费和项目会议费等支出票据金额比较大，又不能分开入账，很容易造成一个工作目标没有支出而另一个工作目标结余成了负数。按照全球基金项目财务管理的要求，如果全区季度报表汇总上报有资金结存，将扣减下一季度的拨款数，不少项目点就加大资金使用量，全区汇总的季度资金结存负数高达十几万元。缺口资金一般又由事业单位经费垫支，也造成单位往来款项的增加。 　　 　　(三)项目车辆入账价值不合理 　　全球基金项目对项目单位配备车辆用于督导病人，接收单位根据固定资产调拨单所列示资产原值办理车辆入库。但是，全球基金项目财务规定车辆购置费不允许用该项目资金支付，即车辆购置费不能计人该项目车辆原值。这种情况造成该车辆实际原值和入库原值不符。既不符合事业单位固定资产管理的规定，又给今后项目资产审计带来隐患，而且加大了物资部门的管理难度。 　　 　　(四)项目财务报表汇总工作烦琐 　　全球基金项目对财务报表要求按季度上报，并且没有配备独立的财务软件，自治区级项目单位财务人员汇总全区报表必须将盟市(旗县)项目单位数字用手工输入Excel表格系统进行计算。工作量巨大。由于没有独立完善的财务软件，一些项目单位财务人员不认真核对报表之间和季度之间的钩稽关系就直接上报报表，自治区级项目单位财务人员汇总报表过程中发现错误还要立即通知盟市(旗县)项目单位财务人员更改报表，既影响了工作质量，又影响了工作效率。 　　 　　(五)项目财务管理软件实施不畅 　　全区12个盟(市)及所属旗县经过自治区结核病防治所的财务管理软件培训指导下，全区12个盟(市)及所属旗县已经全面展开项目财务管理软件实际操作工作，有的旗县无财务专用电脑旗县项目执行单位(尤其贫困县)，财力又非常有限。有的旗(县)级项目执行单位项目会计人员电脑操作基础较差，急需进行电脑基础操作培训。相对于其他财务软件，全球基金项目财务管理软件自身存在许多缺陷，主要集中体现在离线版。软件下载完成以后，很多时段上线困难或者根本无法上线；上线以后软件管理系统反应迟钝，审核报表及汇总计算报表花费大量时间。 　　 　　二、对策