企业内部控制制度建设的探讨.docVIP

序号（学号）： 长春大学旅游学院 学 年 论 文 企业内部控制制度建设的探讨 姓 名 学 院 专 业 班 级 指导教师 年 月 日 目 录 引言 1 一、企业内部控制概述 1 （一）企业内部控制定义及内容 1 （二）研究企业内部控制的意义 1 二、国内外企业内部控制制度的发展现状 1 （一）国外企业内部控制制度的发展现状 1 （二）国内企业内部控制制度的发展现状 2 三、当前企业内部控制存在的缺陷与成因 2 （一）企业内部控制制度的不健全 3 （二）内部控制规范的目标定位存在局限性 3 企业经营风险意识比较淡薄 3 企业管理者越权现象比较普遍缺乏有效的监督机制 3 （五）企业 外部监督尚未形成合力 3 四、 建立健全企业内部控制制度的对策 4 （一）深化产权制度改革，完善法人治理结构 4 倡导以人为本的企业文化，培养一批不折不扣的制度执行者 4 找准关键控制点，建立健全风险评估机制 4 重视内部审计，建立有效激励约束机制 5 （五）政府着力推动，加强内部控制的外部监督 5 结束语 5 参考文献 6 企业内部控制制度建设的探讨 引言 当前，我国不少企业都存在内部管理松弛、控制弱化、会计信息可信度低下、财务造假等问题，本文认为，企业的内部控制制度，尤其是内部会计控制安排不当、执行不力，或是完全缺乏相应的内部控制制度是主要因素。一个与公司治理结构相适应的内部会计控制制度将有利于我国现代企业制度的健康发展。 一、企业内部控制概述 内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是防范经营风险、提升经营管理效率的必然要求，是企业为了保护资产的安全与完整，确保会计数据记录的真实与正确，提高经济效益，贯彻执行所指定的各种管理制度，完善的企业内部控制已经成为企业增强竞争力、促进企业发展的重要保证。 （一） 我国对于内部控制的定义也经历了由有到无、范围逐步扩大、科学严谨性逐步提升的发展过程。根据《企业内部控制基本规范》的解释，“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程”。 企业实施内部控制时主要有五点内容：一是明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要的环节都规定要由两个或两个以上部门、两名或者两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。二是明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管账人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。三是保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性。四是明确规定建立财产清查盘点制度。五是明确规定计算财务管理系统操作权限和控制方法。 （二）内部控制环境，内控制度的设计是否合理，内控执行是否到位都和内控环境密不可分。四、 参考文献 [1]陈玲.《关于我国内部控制规范建设的思考》.会计研究，2010 [2]杨有红.《内部控制框架的构建》.会计研究，2011 [3]张晓明.企业内部管理报告研究.财政部财政科学研究所,2011 [4]李凯英.《企业内部控制制度的缺失与完善》.会计研究,2010 [5]李爽诗.基于COSO报告的企业内部控制体系研究.辽宁师范大学,2010 第 3 页 共 8 页