a耐火材料企业内部控制评价分析word格式论文.docxVIP

优秀毕业论文 精品参考文献资料 关于学位论文独立完成和内窑创新的声明 本人向河南大学提出硕去学位申请。本人郑重声明 t 所呈交的学位论文足 本人在导师的指导下独立完成的，对所研究的 革是有新的见解。据或所知，除 文中特别加以说明、标注和致谢的地方外，论文中不包括其他人已经发表或棋 写过的研究成呆，也不包括其他人为政得 4到可教育、科研机构的学位或证书而 使用过的材料。与我一间二作的同事对，本研究所做的仕何贡献均已在论文中作 了明确的说明并表示了由意。 学位申请人(学位信义作者 )μ:7练气互药L ;:6.:;;;:， : ，，::F ;::( 节:; 切 I 斗口/护自 ...， ‘气川 。守 ? .，，;. ‘ jj;轩在idL甜白白节、二 本人经坷 ，大学审核批准战争报专注位?作为学位诠丈的作者，本人完全 7 解并同意河南式学有失保告:战屑 学斗il:j忱的要求， r 河南大学有机向国东 图书馆、科研付息、机构、数据收集机构和本校图书馆等提供学位论丈(纸质丈 本和电子文本)以供合众检索、查阅。本人授权河南大学出于宣扬、展览学校 学术在展和进行学术交流等目的，可以采取影印、缩印、扫描和拷贝等复制手 段保存、汇编学位论文〈航质义本和电子文本〕。 (涉及必威体育官网网址内容的学位论义在衅密后运用本投机书) 学位在做(学位论文作者) *.?5: r东豆有ν 20 少年 J)) /vJ 学位论文时制缸= tb才委及 20 I} 年 J月 l归 摘 要 由于一系列会计造假和财务舞弊案件的发生，企业内部控制问题在全球范围内引起 人们的高度关注。近几年来，内部控制理论和实践在国际上实现了长足的发展。在我国， 企业内部控制问题也引起相关部门和会计界的高度重视，对内部控制问题的研究越来越 多，不少企业建立了内部控制体系。我国政府更重视内部控制评价的规范化建设，审计 署、财政部、证监会、银监会等组织均出台了关于内部控制评价方面的规范。 然而实践发现，一个企业建立完善的内部控制制度，其内部控制并不一定得到有效 执行，因此内部控制评价的作用就显得尤为重要。本文选取的 A 耐材企业为高温材料(集 团)股份有限公司，对于 A 耐材企业这样的大集团，虽然已经建立了全面的的内部控制 体系，但是对于各分厂的内部控制评价却远远落后于内部控制的建设。针对这种情况， 本文在借鉴国内外对内部控制评价的研究的基础上，紧密结合我国企业内部控制评价的 现状及我国企业进行内部控制评价的需求，对 A 耐材企业的内部控制评价体系进行构建。 对于 A 耐材企业的内部控制评价重点在控制领域中，结合我国内部控制评价方面的要求， 对其设定关键控制点进行内部控制评价，对于耐火材料企业内部控制评价的建设有一定 的现实意义。建立耐火材料企业内部控制评价系统可以掌握耐火材料企业内部控制运行 的质量，了解和分析耐火材料企业内部控制中存在的问题，并有针对性地采取切实有效 的应对措施，提高耐火材料企业运营质量和经营业绩。 本文共分为 6 章。 第1章 绪论。介绍研究企业内部控制评价的背景与意义，对相关文献分国内外综述 两部分进行回顾，确定本文的主要内容与思路，最后说明本文的研究方法。 第2章 内部控制评价体系的框架。首先阐述内部控制评价概念，然后介绍内部控制 评价的主客体、原则和方法。 第3章 A 耐材企业简介。首先概括介绍 A 耐材企业，其次介绍 A 耐材企业生产经营 情况，然后描述 A 耐材企业组织机构情况，最后介绍 A 耐材企业内部控制情况。 第4章 A 耐材企业内部控制评价体系的设计。以分属于采购与付款、生产与存货、 销售与收款 3 个循环系统中的固定资产、模具、费用、人工、存货和收入 6 个关键控制 点设计 A 耐材公司的内部控制评价体系。 第5章 A 耐材企业内部控制评价体系的运行。将第四章中设计的内部控制评价关键 I  PAGE 4 III 控制点运用到 A 耐材企业的实际评价中，最后说明利用关键控制点评价 A 耐材企业过程 中发现的的问题及对策。 第6章 结束语。主要为本文的结论与创新之处。 关键词：内部控制评价，耐火材料，控制点，体系 ABSTRACT Because of a series of accounting fabrication and financial fraud, the issue of business internal control has been attached great attention in the world. And the theory and practice, of internal control has prevailed in recent years.