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电影院财务与经济分析1019
财务与经济分析 1、项目总投资 项目总投资共计2869万元，其中： 土建投资1140万元，设备投资800万元，安装费用600万元，其他费用250万元，基本预备费78万元；。（详见附表1） 2、资金来源及使用计划 本工程项目资金银行贷款1000万元。（详见附表3） 3、收入估算 本项目的主要收入有电影票票务收入，广告费收入及场地租赁费收入。预计年均收入有680.98万元。（详见附表4） 4、税金 按企业化运作考虑税收，则税率如下： 营业税： 税率5%； 城市建设维护税：税率7%； 教育费附加： 税率3%； 企业所得税： 税率25%； 增值税：作为价外税在经济评价中，处理方式是将外购原材料增值税分解出去，且销售收入也按不含增值税计，即收入、成本均不包括增值税，因此税金计算不计增值税。 5、利润预测 本项目损益计算见附表9。盈余公积金按利润的10%计算。运行期年平均利润总额为124.57万元。 6、 财务评价 财务费用效益分析报表详见附表7、8。 参照国内类似建设项目的内部收益率，设定本项目的基准内部收益率为8%，高于银行贷款利率。 通过全部投资现金流量分析得： 所得税后 计算指标：财务内部收益率： 8.46% 财务净现值（ic=%）： 投资回收期(含建设期）： 10.72年 自有资金财务内部收益率为8.69%，财务净现值为128.58万元。 设定最低可接受内部收益率为8%，则财务内部收益率大于最低可接受内部收益率，财务净现值大于0，项目在财务上可行。 7、不确定性分析 7.1盈亏平衡分析 按电影院的运营利用率来进行盈亏平衡分析，可得：BEP≈50.84%。说明当电影院的运营能力达到50.84%达到盈亏平衡。 7.2敏感性分析 本项目对工程建设投资、经营成本、电影票票价作敏感性分析如下。 项目 变化率 全部投资财务内部收益率 （%，所得税后） 建设投资 +10% 7.31 -10% 9.83 经营成本 +10% 7.21 -10% 9.67 电影票票价 +10% 10.37 -10% 6.44 分析表明，在其它因素不变的情况下，电影票票价对FIRR是最敏感因素，而经营成本和建设投资对项目效益的影响则相对较小。
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