输配电价改革模式下电网企业预算管理研究.docxVIP

输配电价改革模式下电网企业预算管理研究 上海/葛巍 曹晨明 马思远 童林白 徐晓红一、研究背景（一）输配电价改革使电网企业盈利模式发生了根本性变化1.输配电价改革进程加快输配电价改革自2014年10月在深圳启动试点以来，由点及面、逐步扩大。截至目前，已覆盖了18个省级电网和1个区域电网。2016年8月，国家发改委要求加快推进输配电价改革，将原定2017年开展的14个省网输配电价改革，提前到2016年9月份启动，并于10月份全面开展成本监审，实现省网全覆盖。2.电网企业盈利模式发生了根本性变化按照输配电价改革的要求，电网企业的盈利模式发生了根本性变化：电网企业不再以购销价差作为收入来源，而是按照政府核定的输配电价收取过网费，输配电价逐步过渡到按“准许成本加合理收益”原则，分电压等级核定，并按照“先算价格再投资”的要求开展生产经营活动。（二）输配电价改革对电网企业提出了更高的要求盈利模式转为以输配电价水平为核心后，电网企业经营的好坏，最终会反映在输配电价上，这也就意味着盈利模式的变化，将会推动管理机制的变化。2015年发布的《输配电定价成本监审办法（试行）》、2016年发布的《省级电网输配电价定价办法（试行）》等政策规定，电网投资和成本将受到严格监管，投资必须符合政府规划并经政府审批，否则不能计入有效资产并计提收益；超过标准的成本不能计入准许成本，不能从输配电价电价中得到补偿。此外，在监管模式下，电网企业也面临新的激励机制。因此，输配电价改革后，面对盈利模式转变、成本监审的压力，电网企业的业绩积累，将更多地来自于有效投资、资产管理和成本控制，这就对其资源配置能力提出了更高的要求。预算管理作为电网企业对各类资源进行价值管理的核心手段，需要在传统预算管理体系的基础上，统筹考虑新的盈利模式和成本监审的要求，作出适当的调整，即通过明确在新情境下，预算管理配置资源的目标、方式和方法，将成本监管约束纳入到预算管理体系内，在确保经营合规的同时，全面提高电网企业的投入产出效益，以支撑新盈利模式下持续发展的需要。二、输配电价改革背景下电网企业的业务模式分析输配电价改革后，电网企业的盈利模式将会发生很大的变化，目前的业务模式以及相配套的管理机制，将不能满足输配电价改革的需要。为此，电网企业需要通过深入研究新电改相关政策文件，以及国外同行业的典型经验，探索输配电价改革模式下可行的业务模式。（一）电网企业的业务模式1.我国电网企业作为售电主体可参与市场化售电从目前颁发的电改及配套政策文件来看，我国政府支持电网企业成立售电公司，参与市场化售电。中共中央、国务院《关于进一步深化电力体制改革的若干意见（中发[2015]9号）》配套文件《关于推进售电侧改革的实施意见》明确指出，售电主体可分为三类：电网企业的售电公司、社会资本投资增量配电网并拥有配电网运营权的售电公司、不拥有配电网运营权的独立售电公司。2.国外电力公司的业务模式（1）加拿大安大略省的业务模式是，只从事输配电业务。（2）新加坡电力公司的业务模式是，成立不同的分支机构，负责经营不同类型的业务：新加坡能源电力资产公司（SPPA），新加坡电网公司（SPPG）经营输配电业务，新加坡燃气公司（PGAS）经营燃气业务（非电业务），新加坡能源服务公司（SPS）经营电力零售业务。（3）日本东京电力公司的业务模式是，输、配、售一体化。（4）法国电力集团的业务模式是，发、输、配、售一体化，分别由不同的分子公司从事不同环节的业务，其中输配业务由下属独立法人法国电力输送网公司（RTE）经营。（二）输配售一体化的供电商模式从电网企业自身角度看，由于输配网络是稀缺资源，输电资源的最佳利用必须与发电或售电资源的最佳配置紧密相连，电网企业成立售电公司具有天然的资金、技术、规模、客户资源等优势，能够充分共享各类资源。因此，考虑到电改政策导向、电网企业自身优势，以及在售电市场上较大的盈利空间，未来相当一段时间内，电网企业将开展输配售一体化的运行方式。比较适宜的模式是供电商模式，即电网企业在主营输配电业务的同时，从事竞争性售电业务，参与售电市场竞争，并同时经营监管类业务与非监管类业务。三、不同业务的管理模式变化及改革要求（一）输配电业务电网企业作为输配电服务商，主要从事电网投资运行、电力传输配送、电网系统安全等业务。然而，在输配电价改革的大背景下，电网企业的输配电业务会面临诸多新的变化和挑战，具体体现在这几个方面：1.输配电业务与其他业务严格分开核算按照输配电价改革方案及成本监审的要求，电网企业输配电业务的收入和成本要独立出来，与其他业务严格区分，与输配电业务无关的业务不纳入监管范围、不再执行统一核算，核算口径更加细化。2.输配电总收入被限定输配电价改革方案及成本监审要求，输