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shunxin 集团公司预算管理 -------------------------------------------------------------------------------- 集团公司预算管理作者：shunxin 【摘要】： 本文以山东淄博齐鲁石化建设有限公司的改革历程为基础，结合本人多年来在集团公司成本预算管理工作中的心得，向大家简单介绍一下集团公司预算管理工作的定义、组织结构、工作目标、意义、特点、编制内容、执行原则、考核标准、发现的问题和解决的措施等多个层面的内容，希望能使大家对现代集团公司预算管理工作有一个初步的认识，同时也能使大家了解集团公司内引进并创立适应市场需要和自身集团公司现状的预算管理体系的重要性。 【关键词】：集团公司、集团公司预算、集团公司预算管理、可承受的业务构架 【正文】： 随着国有企业上市、兼并、重组、改制、剥离以及原国家工业部委的公司化改革，我国形成了一大批集团公司，集团公司一般由若干个相对独立的二级单位组成，二级单位包括集团职能处室和二级经营单位。二级经营单位可以是独立法人，也可以是不具备法人资格的分公司或经营单位。集团公司的二级经营单位的数量最少四五家，多的达到百家或者几百家。集团公司管理的核心问题是整合，所谓整合就是将各个二级经营单位及其内部的各个部门、各个单位和各位员工联结起来，围绕着集团公司的总体目标而运作。不得不承认，我国集团公司还远远没有达到整合的程度，许多集团公司的上下级之间、二级单位之间存在着严重的相互“扯皮”互相制肘的不协调现象，大大提高了管理成本，从而影响整个集团公司的发展。急切需要一套先进的，且适用于集团成本预算管理的理念来协调这一切。 任何企业都是以营利为最终目的的，给投资者带来最大的利润是每个经营者的天职；成本管理是企业永恒的主题，本人认为企业间的竞争，在于产品价格的竞争，而产品价格的竞争实质上在于产品成本的较量，也就是人工成本、原材料成本、财务成本、管理成本等等各项成本管理综合水平高低的较量。因此，国有企业集团面对新的经济交往关系和客观环境，如何加强理顺成本管理，加强成本管理，提高经济效益是极为重要的。 目前在企业改革过程中，很多企业尚没有形成一套完整的适合市场经济的预算管理的理论和完善的预算管理体系，对预算管理的研究还处在不断的探索之中。在长期的计划经济管理环境下，我国在企业的内部管理和成本控制等方面尽管也积累了许多宝贵的经验，如企业内部班组成本核算、费用归口管理等，有的至今还在发挥作用。但是在企业改革的过程中，从计划经济到市场经济还有一段摸索的过程。这是因为，生产技术计划、财务计划的核心是生产计划，技术计划是对生产计划的保证，而财务计划是生产计划的附属品，也就是说，在计划经济时代，当企业生产和技术计划确定以后，由于产品、设备、材料、人工的价格和供求数量都是国家计划既定的，只要财务部门作简单的加减乘除计算，成本和利润就可以确定无疑。在计划经济体制下的企业要关注的主要是安全生产，只要按时完成产品的生产任务，有力上缴国家，亏损由国家弥补，导致企业各级人员中的成本效益观念十分淡薄，生产经营过程中也存在严重的浪费现象，经济效益、经营效率极其低下。但在新的形势下，为适应市场经济的需要，引入和开创“预算管理”理念，就是要充分考虑市场需求、产品结构、企业整体竞争力等多方面的因素，在成本控制的各个方面狠下功夫，降低企业内部的管理、财务、生产、采购、销售等各个环节的费用，以便提高经济效益和经营效率。 本人所在的山东淄博齐鲁石化建设有限公司（以下称：建设公司），在最近几年的改革过程中，特别是在最近五年中，从兼并整合各生产厂维修力量开始，到内部机构重组，再到改制，最后成功与母体（齐鲁石油化工总公司）剥离，在独闯天下时经历了一系列艰辛历程，逐渐认识到解决以上问题的主要途径就是一方面引进西方国家先进的预算管理的理念，另一方面加强集团公司内部的全面预算管理，逐渐创立一套适合集团公司发展且较为成熟有效的预算管理体系，实现对集团公司业务流、信息流的整合；实现对集团公司的生产、运营、人事、管理、建设投资等方面的控制。使这套预算管理体系作为一种集团公司内部控制方法，成为企业规划战略目标、控制日常活动、分散经营风险以及优化资源配置的重要手段。下面就本人在齐鲁石油化工公司建设有限公司从事多年的集团公司管理经验，对集团公司预算管理工作做一下介绍： 一、什么是集团公司预算管理 “集团公司”是指以资本（产权关系）为主要纽带，通过持股或控股等方式紧密联结、协调行动的企业群体。集团公司本身是一个合法的联合体，作为集团总部的母公司与作为集团成员的子公司或孙公司，在法律上是平等的，但在管理上存在从属关系，母公司凭借资本实力或者其他实力（如产品、技术、管理、人才、市场网络、品牌等）或者综合能力