美国企业养老金概述.PDFVIP

美国企业养老金概述 林羿 中国目前正在进行的养老金制度的改革所面临的最重要课题之一即如何建立健全由企 事业公司和单位为其雇员所资助的养老金计划的体制，从而进一步加强和提高企业养老金在 中国广大人民退休收入中的比重，并减少对国家所提供的社会保障的依赖。在这一改革的不 懈努力中，中国政府各有关部门和企事业单位及研究退休金制度的学术界都在积极地研究当 今世界其他国家各种不同的退休和养老金体制，取其精华，去其糟粕，从而探讨和发展出一 个适合中国国情的养老金体制。 本文旨在通过对美国企业养老金体制的发展和现状的介绍为国内的同行和广大读者研 究国外先进的企业养老金制度提供一些借鉴。由于篇幅所限，本文只能对美国企业养老金体 制的主要方面进行宏观和概括的介绍。由我撰写并即将由北京大学出版社于2001 年年底出 版的《美国私有退休金制度的发展与现状》一书中将对美国私有退休金制度中的各个方面， 包括美国企业养老金体制的具体内容等，做更为详尽的分析和讨论。 本文将就美国企业养老金体制的五个方面进行简单的介绍： · 美国企业养老金体制的发展过程； · 美国目前企业养老金的种类和资产分布； · 美国企业养老金的投资管理和运营； · 美国企业养老金的行政管理； · 美国企业养老金体制对养老金计划参加者利益的保障措施及美国政府在企业养老金 体制中所发挥的作用。 一、美国企业养老金体制的发展过程 纵观美国企业养老金体制的发展史，作者认为，根据其形式、性质、筹资来源、以及投 资的运营和管理等发展方面，可大大致分为三个主要阶段：第一阶段是从1875 年至第二次 世界大战结束的 1945 年；第二阶段则从 1945 年大致到美国有关企业养老金计划的最重要 的一部法规，即《雇员退休收入保障法》（以下简称《保障法》）立法成规的一九七四年；而 第三阶段则是从1974 年到现在． 在美国于1776 年建国之后的第一个世纪里，其当时的社会和经济条件很自然的决定了 各个家庭以对老年人在停止工作之后提供一切抚养为主要核心。当时美国主要的经济以农业 为主．因此，社会的生产制度非常强调以家庭为核心的经济工作实体，而且在很大的程度上 依赖于其家庭成员来从事农业生产。在一个以农业为主的经济中，作为一个相对独立的生产 单位，一个家庭养活着所有的家庭成员，无论其年龄是多少。所有的家庭成员都是一个有机 的生产单位的一个成员，在这种以家庭为主的农业生产单位的循环中，一代家庭成员为他们 的下一代在土地耕种的基础上提供着生存的必需品；随着这一代人的年龄逐渐老化，他们的 生产力也就逐渐降低，而他们所抚养的下一代则与此同时开始长大，并逐渐担当起更多的生 产责任．这样的循环一辈复一辈，有时几辈人同时存在，互相支持。 19 世纪末期，美国社会各个方面都开始发生巨大的变化，包括老年人的经济和社会状 况等等。美国经济的迅速工业化及铁路的广泛使用所产生的巨大影响，以及美国社会中从农 村向城市的人口迁徙，为美国社会带来了许多新的问题，包括如何支持老一代人退休之后的 问题等。在这种情况下，美国的第一个由企业资助的雇员养老金计划也就应运而生。1875 年，美国运通公司为其雇员建立了世界上第一个正式的养老金计划，当时,美国运通公司的 主要业务是铁路运输，而不是信用和金融服务。美国运通公司当时所建立的第一个正式养老 金计划实际上是对美国社会 19 世纪末和20 世纪初所发生的这种从农村转向城市，从农业 为主的经济过渡为工业为主的经济，以及从几世同堂、自力更生为主的家庭转向为以现金交 换为主，每一代人建立以自己为主的单独家庭的种种社会变化，所做出的众多的反应之一。 美国企业养老金体制发展的第一阶段，可以说是美国企业养老金发展史上的婴、幼儿阶 段。这一阶段还可以进一步被分为两个“子”阶段：即从1875 年到20 世纪20 年代为第一子 阶段；然后从20 世纪20 年代到第二次世界大战结束为第二子阶段。在第一个子阶段中， 虽然企业养老金计划随着社会经济的发展应运而生，但与当时广大工人要求改变工作条件、 减少工作时间、提高工资以及有权力组织工会等这些问题来比，养老金问题并不重要。因此， 直到20 世纪初，美国的工业企业只资助有寥寥数个雇员养老金计划。 美国企业养老金计划在第一子阶段的发展中主要具有以下几个特点：第一是养老金的津 贴和福利只限于发给那些“永久残疾”的工人，即那些患有工伤的老年雇