股转系统修订新三板挂牌条件适用基本标准指引-致同会计师事务所.PDFVIP

致同法规快讯—股转系统修订新三板挂牌条件适用基本标准指引 2017 年9 月6 日，全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布了《关于修订全国中 小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引 的公告》（股转系统公告„2017 ‟ 366 号），对新三板挂牌条件适用标准进行了梳理，并明确、细化了部分标准。新修订的 《指引》将于2017 年11 月1 日生效实施。 本次《指引》修订的主要内容包括以下方面：明确了国有股权设置批复的相关要求；公 司申报财务报表最近一期截止日由“不得早于改制基准日”变更为“不得早于股份有 限公司成立日”；明确了申请挂牌公司下属子公司的范围和相关条件适用的标准；细化 了“营运记录”（营业收入、净资产、股本、每股净资产）与“持续经营能力”的具体 标准；完善了“公司治理机制健全”的适用标准，列示了公司应建立的治理制度、增补 了公司董监高人员任职资格限制情形；细化了公司财务规范性的具体要求等。 其他修订还包括：董监高任职限定条件增加未被股转系统认定不适格、未被司法机关立 案侦查或未被证监会立案调查；公司治理机制增加对关联交易的要求；细化对申报财务 报表不规范的考虑内容：重要会计政策不适用或财务报表列报重大错误；要求在新三板 挂牌前完成在区域股权市场及其他交易市场的摘牌手续。另外，《关于挂牌条件适用若 干问题的解答》的部分内容未体现，如“实际控制人变更或者主要业务转型”、“重要子 公司的披露要求”及“涉军企事业单位申请挂牌条件”。 本次《指引》修订并未提高挂牌准入门槛。本次 《指引》修订中摒弃了挂牌准入负面清 单中不便于操作的相关要求，挂牌准入负面清单不再继续适用。 挂牌条件适用基本标准指引新旧对比如下： 2013 《挂牌条件适用基本标准指引（试行）》 2017 《挂牌条件适用基本标准指引》 新旧差异 （GT） 一、 依法设立且存续满两年 一、依法设立且存续满两年 （一）依法设立，是指公司依据《公司法》等 （一）依法设立，是指公司依据《公 法律、法规及规章的规定向公司登记机关申请 司法》等法律、法规及规章的规定 新旧一致 登记，并已取得《企业法人营业执照》。 向公司登记机关申请登记，并已取 致同会计师事务所 1 2013 《挂牌条件适用基本标准指引（试行）》 2017 《挂牌条件适用基本标准指引》 新旧差异 （GT） 得《企业法人营业执照》。 1．公司设立的主体、程序合法、 1．公司设立的主体、程序合法、合规。 新旧一致 合规。 （1）国有企业需提供相应的国有资产监督管 （1 ）国有企业需提供相应的国有 理机构或国务院、地方政府授权的其他部门、 资产监督管理机构或国务院、地方 机构关于国有股权设置的批复文件。 政府授权的其他部门、机构关于国 解答（二）二、国有企业的国有股权设置批复 有股权设置的批复文件。 文件应符合哪些要求？ 国有企业应严格按照国有资产管 答：申请挂牌公司涉及国有控股或国有参股情 理法律法规的规定提供国有股权 形，如无法提供国资主管部门出具的股权设置 设置批复文件，但因客观原因确实 批复文件的，在中介机构明确发表公司不存在 国有资产流失的意见的前提下，可按以下方式 无法提供批复文件且符合以下条 解决： 件的，在公司和中介机构保证国有 （一）以国有产权登记表（证）替代国资部门 资产不流失的前提下，可按以下方 批复文件 式解决：以国有产权登记表（证） 根据国资委《国家出资企业产权登记管理暂行 替代国资监管机构的国有股权设 基本一致。 办法》规定，国有产权登记表（证）是经过国 置批复文件；公司股东中含有财政 概括性纳入《全