2.1 内部控制环境分析.pptxVIP

课程编号：2-1天职国际内部控制培训课程内控环境分析及风险评估——内控环境介绍2009年7月主要内容一、控制环境的基本概念二、内控关注要点一、控制环境的基本概念 （一）控制环境控制环境是指企业实施内部控制并使其持续发挥作用的环境。控制环境确立公司风险管理的总体态度，是内部控制体系的基础，是有效实施风险管理的保障，直接影响内部控制体系的执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。法律防控体系运营（投资）财务报告活动2监督活动1企事业单位2信息和沟通企事业单位1控制活动风险评估控制环境一、控制环境的基本概念 控制环境：是企业的整体气氛影响员工的控制意识提供纪律约束和架构是其他要素的基础风险管理策略 管理理念与企业文化 Text发展目标 组织结构 控制环境诚信与道德价值观权利和责任的分配 人力资源政策与管理措施 反舞弊机制 Text员工胜任能力 一、控制环境的基本概念 （二）控制环境建设内容控制环境包括诚信与道德价值观、发展目标、管理理念与企业文化、风险管理策略、组织结构、权利和责任分配、人力资源政策与管理措施、员工胜任能力以及反舞弊机制等内容。主要内容一、控制环境的基本概念二、内控关注要点二、内控关注要点（一）诚信与道德价值观（二） 发展目标（三）管理理念与企业文化（四）风险管理策略（五）组织结构（六）权利和责任分配（七）人力资源政策与管理措施（八）员工胜任能力（九）反舞弊机制（一） 诚信与道德价值观公司的目标及目标实现的方式取决于公司的价值判断和管理层的经营风格。这些价值判断反映出公司管理层的诚信及其信奉的道德价值观。 内部控制的有效性直接受到公司员工诚信和道德价值观的影响，因为内部控制是由人建立、执行并监督的。诚信和道德价值观是控制环境的根本因素，影响其他内控要素的设计、执行和监督。（一） 诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行“高层管理基调”的建立与利益相关方的关系 违规处理管理层对干预和对越权行为的控制内控关注要点职业道德规范的制定及推行高层管理基调的建立管理层对干预和对越权行为的控制诚信与道 德价值观公司制定并执行从高级管理人员到普通员工的道德行为规范，同时，对员工进行宣传教育，有效地推广所制定的道德规范。管理层向员工传达并在自身的言谈和行动中不折不扣地执行。具体控制措施：1）建立并推行高级管理人员的职业道德规范2）建立并推行员工职业道德规范3）对员工遵守职业道德规范情况进行监督与利益相关方的关系违规处理（一） 诚信与道德价值观“高层管理基调”即公司高级管理人员的态度、言行及表率作用，包括高管人员对职业道德规范的遵循、对职业道德规范执行的监督以及对违规行为的处理。具体控制措施：1）管理层对高级管理人员的职业道德规范遵守情况进行监督，并定期对高级管理人员职业道德规范进行评价、修改。2）公司职业道德建设强调从“一把手”做起，并通过领导干部廉洁从业检查、建立健全信访举报机制以及公示办法，在公司范围内传达管理层对职业道德规范的要求。3）公司根据劳动合同管理办法和相关业绩考核办法等规章对员工实施管理，对出现的违规行为进行处理，敦促员工遵守职业道德规范。（一） 诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行高层管理基调的建立管理层对干预和对越权行为的控制诚信与道 德价值观与利益相关方的关系违规处理管理层与员工、供应商、客户、投资者、债权人、保险公司、竞争对象和审计师等进行交往时，应当遵守职业道德规范，并且要求其他人同样遵守道德标准。具体控制措施：1）公司在高级管理人员职业道德规范中强调高级管理人员应当公平对待员工、客户和供应商，不得通过操纵、隐瞒、滥用专用信息或对重大事实进行不实陈述等做法，不公平地对待上述人员。2）公司在员工职业道德规范中规定：员工不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈赠，严禁为商务目的而以任何手段向政府官员提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。3）公司设立举报电话、网上举报中心和电子举报信箱，鼓励全体员工和合作方检举任何所获知或遇到的违规行为。（一） 诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行高层管理基调的建立管理层对干预和对越权行为的控制诚信与道 德价值观与利益相关方的关系违规处理针对违反政策和道德标准的情况采取适当的措施，包括管理层对违规行为应进行回应；对违规行为要进行处理，处理的原则和结果应在公司上下进行传达；员工确信如果违规要承担后果。具体控制措施：1）注重对员工违规情况的管理；2）制定管理人员违纪违规处理等相关规定；3）对于员工违规行为的处理主要采取批评教育、组织谈话、纪律处分、结束劳动合同等形式，处理结果在适当的范围内通报，对重大违纪事件，组织员工进行案例分析，开展警示教育。 （一） 诚信与道德价值观职业道德规范的制定及推行高层管理基调的建立管理层对干预和对越权行为的控制诚信与