年会计继续教育《会计与税法差收入项》.docxVIP

A企业于2?013年1?0月20日?向B企业销?售商品签订?销货合同，采用托收承?付方式进行?结算，商品于10?月22日发?出，24日办托?托收承付结?算手续。A企业销售?收入确认的?时点为（）。2013年?10月20?日?2013年?10月24?日?2013年?10月31?日?2013年?10月22?日2. 税法规定，判断视同销?售收入的依?据是（）。企业发出货?物和财产的?结果?企业发出货?物和财产的?动机?使用权是否?转移?所有权是否?转移3. 会计准则对?与建造合同?有关的零星?收益处理的?说法中，正确的是（）。直接计入当?期损益?忽略不计?不计入合同?收入而应冲?减合同成本??确认收入，计入收入总?额，计缴税金?4. 税收规定企?业在各个纳?税期末，提供劳务交?易的结果能?够可靠估计?的，提供劳务收?入的确认方?法为（）。销售百分比?法?成本回收法??完工百分比?法?完成合同法??5. 具有融资性?质的分期收?款销售，税收规定（）。按照应收的?合同价款的?现值确认收?入?按照合同约?定的收款日?期确认收入??合同价款与?现值的差额?分期冲减财?务费用?应在销售发?生时全额确?认收入?6. 会计核算考?虑收回款项?的风险较大?而不确认建?造合同收入?的，税法不予承?认。（）错误?正确7. 成本回收法?是根据已发?生的成本能?够收回的金?额确认收入?，已发生和将?发生的成本?全部计入当?期损益。（）错误?正确?8. 税收虽然也?强调“实质重于形?式”，但更侧重于?税收的刚性?和公平性。（）正确?错误?9. 销售退回与?销售折让的?主要区别在?于在发生时?是否需要调?整销售成本?。（）正确?错误?10. 会计准则规?定，企业已经确?认销售商品?收入的售出?商品发生的?销售退回（不论属于本?年度还是属?于以前年度?的销售），应当在发生?时冲减当期?销售商品收?入。（）错误?正确?1. 关于售后回?购业务，下列说法中?不正确的是?（）。税法上对于?售后回购一?般作为两个?环节处理：销售和购回?；会计上一般?属于融资交?易，企业不应确?认销售商品?收入?税收规定，销售的商品?按售价确认?收入，回购的商品?作为购进商?品处理?企业会计准?则规定，售后回购交?易大多数情?况下属于融?资交易，企业不应确?认销售商品?收入?有确凿证据?表明售后回?购交易满足?销售商品收?入确认条件?的，企业会计准?则规定按照?回购价格确?认收入?2. 下列关于通?过修改其他?债务条件形?成债务重组?的处理，说法不正确?的是（）。会计中或有?应付金额符?合负债确认?条件的确认?为负债?税法不认可?或有应付金?额?税法中或有?应付金额符?合负债确认?条件的确认?为负债?或有应付金?额的存在，可能导致差?异?3. 按税法规定?，以下各项中?不属于其他?业务收入的?是（）。包装物出租?收入?固定资产盘?盈?代购代销手?续费收入?材料销售收?入?4. 甲公司20?13年12?月1日接受?一项设备安?装任务，安装期3个?月，合同总收入?50万元，至年底已预?收安装费2?4万元，实际发生安?装费18万?元，估计还将发?生安装费1?2万元，企业按照实?际发生成本?占估计总成?本的比例确?定劳务的完?工进度。下列说法中?正确的是（）。应确认劳务?收入24万?元?应结转劳务?成本20万?元?完工进度为?70%?应结转劳务?成本18万?元?5. 税收规定，企业已经确?认销售收入?的售出商品?发生销售折?让和销售退?回，应当（）。在发生当期?冲减上期销?售商品收入??作为以前年?度损益调整??在发生当期?冲减当期销?售商品收入??确认为营业?外收入?6. 税收规定，我国的政府?补助属于构?成营业收入?总额的补贴?收入范畴，在实际收到?款项时确认?收入实现。（）正确?错误?7. 某一经济业?务发生，首先要考虑?它是否属视?同销售业务?，来确定如何?进行会计处?理。（）错误?正确?8. 以固定资产?做非货币性?资产交换取?得的收入应?填入企业所?得税年度纳?税申请表收?入明细表的?非货币性交?易视同销售?项目中。（）正确?错误?9. 对于交易结?果不能够可?靠估计劳务?业务，税法不直接?承担企业间?的坏账风险?。（）正确?错误?10. 税法规定的?收入确认条?件接受了会?计准则认可?的谨慎性原?则。（）错误?正确?1. 下列各项销?售中应在发?出商品时确?认收入的是?（）。以预收款方?式销售商品?商品不符合?合同规定且?未根据保证?条款弥补企业销售新?产品且附有?退回条款企业销售需?要安装的商?品，且安装工程?是商品销售?的一部分2. 债务人应当?按照支付的?债务清偿额?低于债务计?税基础的差?额，确认（）。债务重组损?失债务重组所?得资产转让损?失资产转让所?得3. 将售价为5