云星宇往来款项管理制度（定稿）.docVIP

北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度 2005年6月6日  北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度 第一章 总则 2 第二章 公司往来款项管理机构及权责 2 第三章 公司应收帐款管理 3 第四章 公司预付账款的管理 4 第五章 公司其他应收款的管理 4 第六章 坏账的管理 6 第七章 附则 6 北京云星宇交通工程有限公司 往来款项管理制度 第一章 总则 为了加强和规范北京云星宇交通工程有限公司(以下简称“公司”)往来款项的管理，提高公司资金使用效率，特制定本制度。 公司往来款项管理的基本任务，应从属于公司经营管理的目标和任务。主要是要提高公司应收款项回收率，加快资金周转速度，减少坏账损失。 此制度规范的往来款项包括应收帐款、应收利息、应收股利、预付账款和其他应收款。 应收帐款包括工程施工收入和维护维修收入等收入应收未收部分。 应收利息包括公司购入债券、在银行等金融机构或外部机构的存款、对外借出款项应收未收的利息等。 应收股利包括公司对外股权投资、购入股票的未收股利。 预付账款是指公司按照购货合同规定预付给供货方的款项或未获取正式发票款项。 （五）其它应收款包括各类借款、事业部备用金、工程各项保证金、各种赔款、罚款、未获取正式发票款项和应向职工、其他单位收取的各种垫付款项等。 本制度适用于公司各部门（包括事业部，下同）。 第二章 公司往来款项管理机构及权责 公司财务部是公司往来款项管理的职能部门。计划合同部和各业务部门具体负责往来款项的管理工作。各业务部门应建立往来款项的责任管理制度，往来款项的责任中心为各业务部门，第一责任人为办理该业务的业务人员，连带责任人为批准人。各部门应将工程款等往来款项回款情况与各责任人的经济奖惩挂钩。 公司对往来款项的收支活动建立严格的授权审批制度，审批人应当根据授权，在授权范围内进行审批，不得越权。业务经办人应当在职责范围内按照审批人的批准结果办理公司往来业务，未获批准的业务不得办理。未经授权的部门和人员一律不得办理公司往来款项收付业务。 第三章 公司应收帐款管理 应收账款是公司重要的流动资产，及时、如数收回，直接影响到公司的资金周转速度和公司资产的安全性，甚至关系到公司的生存与发展。应收账款管理的首要目标是缩短回收周期，尽可能避免坏账损失。 公司建立应收账款专项档案管理制度。发票、有效的债权凭证等主要资料由公司财务部统一管理，工程项目、购销等合同由计划合同部管理。 公司应收帐款，各业务部应设置应收账款明细账备查，建立专人催帐、负责的管理制度，建立、完善收款责任制，实行奖励惩罚制度。应收账款的催收以各业务部与计划合同部为主，财务部配合。 公司建立应收账款收账监督制度，确保随时掌握回收情况。 财务部至少每季度一次根据账面往来情况编制“应收账款情况汇总表”提供给各业务部门和计划合同部，汇总表应注明客户和经办人及相应的余额及应收账款账龄。 计划合同部应对超过合同规定期未收回等不正常的应收账款提示业务部门予以关注。 业务部门应于财务部提供报表日追缴，10日内不能追回的需在其后3个工作日内填报情况说明，经公司总经理签字确认后交财务部，同时由财务部扣罚责任人200元的责任款并开具处罚单，业务部门继续催收。不填报情况说明或填报情况说明未经总经理审批的，由财务部扣罚责任人应收账款1%的责任款并开具处罚单，通知责任人继续催收。 财务部应随时掌握回收情况，对应收账款回收情况进行监督。 应收账款账龄超过三年时，由第一责任人与连带责任人各承担应收账款额10％的损失，由财务部开具处罚单执行处罚。如特殊情况则由责任人在3个工作日内提出申请，总经理签字批准后交财务部，财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人200元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催收，否则，仍按上述规定予以处罚。超过3个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 对工程款由总包商代扣代缴税金的，如果完税凭证在工程收入一个月后仍未收回的由财务部发出“发票/完税证明/其他追索单”，超过一个月未追回完税凭证的，由财务部扣罚第一责任人与连带责任人各完税凭证金额１%的责任款并开具处罚单。如特殊情况则由责任人在3个工作日内提出申请，总经理签字批准后交财务部。财务部接到批准的申请后，同时扣罚责任人200元的责任款并开具处罚单，责任人应按照申请说明继续进行催要，否则，仍按上述规定予以处罚。超过3个工作日未接到总经理批准的申请书，财务部按上述规定执行处罚。 应收利息和应收股利管理视同应收帐款。 第四章 公司预付账款的管理 预付账款的支付严格按照公司成本支付流程执行。 公司预付帐款，各业务部应设置预付账款明细账备查，建立专人登记、负责的管理制度。超过合同期供应商不能如期交货也未退货的预付账款，由业务部门调查逾期原因，工程管理