企业纳税实务——情境一.pptVIP

企业纳税实务 《企业纳税实务》课程组 十堰职业技术学院经济贸易系会计教研室 你了解税收渊源的历史吗？？ 中华税收漫谈.swf 学习情境一认识企业纳税工作 一、学习目标 1.熟悉企业办税的基本流程 2.熟悉税法的分类以及征管体制 3.掌握税法构成的基本要素 二 工作任务 任务一:走访1-2家企业，大致了解以下内容 1、企业会计工作岗位的设置及工作职责 2、企业办税工作的基本流程是什么？ 任务二:浏览国家税务局、湖北国家税务局、湖北地方税务局网站，走访十堰市国税局、地税局，了解以下情况 1、税务机关工作岗位的设置及工作职责 2、税务机关办税工作程序 ★下一次课以企业和税务机关走访调查为主，分组情况另行安排。 ★请各位同学就上述调研内容进行实地调研工作，并形成书面调研报告。 ★各个小组制作相关PPT展示文件，由各小组发言人于下周二进行课堂展示。 ★本环节成绩占总成绩10%， 任务三 学习税法构成的基本知识 一 税收 二 税收制度 三 什么是税法 四 税法的地位以及与其他法律的关系 五、我国税法的制定与实施 六 我国税收管理体制 一、税收 1、税收的概念 2、税收的特征 1、税收的概念 税收是国家为了 满足社会公共需要，由政 府利用法律手段，强制地、无偿 地参与社会剩余产品分配， 以取得财政收入的 一种规范形式。 2、税收的特征 强制性：以国家法律法令作 为依据。是税 收与公债、规费、捐款的区别点。 无偿性：国家征税后，税款不再直接返还 给纳税人。是税收与公债、 规费、捐款的区别点。 固定性：征税之前规定了征收标准。是税收与罚没收入的区别。 二、税收制度 1、税收制度概念 2、税收制度的构成要素 3、税收的分类 4、税收制度的内涵和形式 1、税收制度概念 税收制度：简称税 制，是指在一定课 税权主体下，一个 国家或地区的各种 税收及其相关要素 所组成的法律法规 体系。 谁征收 谁征收 在哪个范围征收 在哪个范围征收 有哪些税种 有哪些税种 税制要素 税制要素 表现形式 表现形式 2、税收制度的构成要素 纳税义务人 征税对象 税目（征税范围的具体化） 税率 纳税环节（商品从生产到分配的环节） 纳税期限（什么时候缴税，多长时间交一次） 纳税地点（具体履行义务的地点） 减税免税 罚则（处罚措施） 附则（解释权、生效时间等） 3、税收的分类 （一）、按征税对象的不同性质划分 流转税类：增值税、消费税、营业税和关税 所得税类：企业所得税、个人所得税 资源税类：资源税、城镇土地使用税、土地增值税 特定目的税类：固定资产投资方向调节税、城市维 护建设税、车辆购置税 财产和行为税类： 房产税、城市房地产税、车船使 用税、印花税、契税 流转税类 对流转额的征税，简称流转税。它是对 销售商品或提供劳务的流转额征收的一 类税收。 主要包括：增值税、消费税、营业税、 关税 征税范围广泛 ； 核算简便，易于征收； 只问收入有无，不管利润大小； 易转嫁给消费者负担 ； 是我国的主体税种。 所得税类 对所得额课税简称所得税，是对纳税人在 一定时期的收入总额减除成本费用和法定 允许扣除的其他各项支出后的余额征收的 税。 主要包括：企业所得税、个人所得税。 按照纳税人的负担能力来确定税收负 担； 较多采用累进税率； 税负不易转嫁； 是西方国家主体税种。 资源税类 资源税类 对资源的课税简称资源税，是对开发、 利用和占有国有自然资源的单位和个人 征收的一类税。 主要包括：土地增值税、资源税、城镇土 地使用税等。 财产税类 财产税类 对财产课税简称财产税，是对纳税人所 拥有或属其支配的财产数量或价值额征 收的税。包括对财产的直接征收和对财 产转移的征收。 主要包括：房产税、契税，以及尚未开征 的遗产税。 行为税类 行为税类 对行为的课税简称，行为税一般是指以 某些特定行为为征税对象征收的一类税 收。 主要包括：固定资产投资方向调节税、城 市维护建设税、印花税。 （二）、按税收负担能否转嫁分类 1、凡税负不能转嫁 ，纳税人与负 ，纳税人与负 税人一致的税种为直接税。 如：所得税、财产税 如：所得税、财产税 2、凡税负能够转嫁，纳税人与负 税人不一致的税种为间接税。 如：消费税、增值税 如：消费税、增值税 （三）按课税标准分类 按课税标准分类 国家征税时，必须按照一定标准对课 国家征税时，必须按照一定标准对课 税对象的数量加以计量，即确定计税依 税对象的数量加