会计学原理课实验案例(最终定稿).docVIP

《会计学原理》案例 一、振华公司2008年6月有关资料 有关账户期初余额 振华公司2008年6月1日有关账户余额如下： 1.各总分类账户余额 科目 借方余额 科目 贷方余额 库存现金 21500 短期借款 540000 银行存款 150000 应付账款 30000 应收账款 40000 应付职工薪酬 122800 其他应收款 1500 其他应付款 6000 预付账款 3000 应交税金 15000 原材料 600000 应付股利 45000 库存商品 164000 应付利息 1200 长期股权投资 200000 实收资本 2000000 固定资产 2500000 资本公积 170000 无形资产 30000 盈余公积 80000 利润分配 600000 本年利润 800000 累计折旧 500000 合计 4310000 合计 4310000 2.相关明细账户余额 原材料——甲材料 300吨 单价1 030元，计309 000元 ——乙材料1000吨 单价173元，计173 000元 ——丙材料 590公斤 单价200元，计118 000元 库存商品——A产品10件，单价8 200元，计82 000元 ——B产品20件，单价4 100元，计82 000元 应付账款——长江工厂 30 000元 应收账款——卫星工厂 30 000元 ——天宇工厂 10 000元 3.相关会计政策 存货出库的计价方面政策为：材料按先进先出法核算；库存商品出库按后进先出法核算。 本月有关资料 6月1日，收到王乾以新设备作价2 000 000元投资，另以存款1 000 000元投资，按协议享有股份2 000 000股，计面值2 000 000元。 6月5日，向长虹公司购进一台设备计价1 000 000元，货款尚未支付。 6月6日，采购员李明赴外地采购材料预支差旅费4 000元，当即用现金支付。 6月7日，向大兴工厂购进下列材料，货款已用银行存款支付。 品名 数量（吨） 单价（元/吨） 金额（元） 甲材料 45 1 000 45 000 乙材料 100 200 20 000 合计 65 000 6月7日，用银行存款支付上述材料的运输费、装卸费15 000元（按重量比例分配）。 6月8日，向长江工厂购入丙材料250公斤，每公斤200元，共计50 000元，货款尚未支付。 6月8日，用现金支付购入丙材料的运费、装卸费500元。 6月9日，用银行存款支付长江工厂材料货款50 000元。 6月9日，为采购以上三种材料，采购员李明回来报销如下差旅费3 650 元，并以现金退回原来预支差旅费余额350 元。（与甲、乙两种材料有关的差旅费，按照两者的买价比例分配） 品名 金额（元） 备注 甲、乙材料 3 250 丙材料 400 合计 3 650 6月10日，本期购进的甲、乙、丙材料均已运达并验收入库，现结转实际采购成本。 6月30日，结算本月生产领用材料的情况： 用途 甲料（吨） 乙料（吨） A产品 B产品 车间一般耗用 4 6 1 30 20 2 合计 11 52 6月30日，结算本月应付工资50 000元 其中：生产A产品工人工资 20 000元 生产B产品工人工资 20 000元 车间管理人员工资 3 000元 厂部管理人员工资 7 000元 6月30日，按工资总额计提14％职工劳动津贴。 6月30日，从银行存款提取现金52 000。 6月30日，用现金发放上月职工工资52 000。 6月30日，用银行存款支付第三季度的报刊杂志费600元。 6月30日，分摊本月应付担的报刊费200元。 6月30日，预提生产车间机器租金 1 000元。 6月30日，用银行存款支付本月水电计3 480元，其中厂部分配1 000元，各车间分配2 480元。 6月30日，按规定标准计提本月固定资产折旧费4 620元，其中生产用固定资产折旧为3 600元，厂部固定资产折旧1 020元。 6月30日，结转本月制造费用，并按1：1的比例在A、B产品间分配。 6月30日，本月投产A、B产品各10台，已全部完工入库，结转制造成本。 6月30日，销售A产品10台，收入60 000元存入银行。 6月30日，销售B产品8台给天宇工厂，单价6 200元，计49 600元，货款尚欠。 6月30日，用银行存款支付销售费用1 055元。 6月30日，预提本月银行借款利息900元。 6月30日，结转已销A产品、B产品成本。 6月30日，按10％的税率计算应交产品销售税金（以A、B产品的本期销