房屋地产二手房交易税费.docVIP

二手房买卖双方所需交纳的各项税费，详细列明如下： 卖方：①印花税--0.05% ②营业税--5.5%（个人购买住房不满5年的普通住房）  ③个人所得税--（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% 买方：①契税--1.5%（普通住宅享受1.5%的优惠税率，即：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下这3个条件的住房为普通住房） --3%（非普通住宅按3%税率征收契税。） ②印花税--0.05% 第一类：二手商品房 甲于2002年在团结湖地区购买了一套70平米的房子，假设房屋原值为48万，现在以65万元出售给乙。那么 （一）甲转让房屋需要交纳的税费为： 印花税＝成交额×0.05％＝65万×0.05％＝325元 营业税＝成交额×5.％＝65万×％＝30元 根据北京市地税下发的通知规定：如果不能提供房屋原值的，将按纳税人住房转让收入的1%核定应纳个人所得税额；能提供完整资料的，按应缴个税额的20%计算。那么，就该套房屋而言，其个税将会有两种算法： ①按照20%征税：（商品房及其他住房合理费用为：最高扣除限额为房屋原值的10%。） 个税＝（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20% ＝(65-48-3.-0.0325-4.8)×20％万＝17元 ②按照1%征税： 个税＝住房转让收入×1% ＝65万×1%＝6500元 如果按20%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为53元；如果按1%征收个税，那么，甲所需交纳的税费总额为4元。 （二）乙购买房屋需要交纳的税费为： 由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。 契税＝成交额×1.5%＝65万×1.5%＝9750元 印花税＝成交额×0.05%＝65万×0.05％＝325元 乙所需交纳的税费总额为10075元。 第二类：已购公房 甲于1998年在方庄地区购买了一套60平米的房子，假设房屋原值为30万，现在以50万元出售给乙。由于该套房屋已满五年并且属于家庭唯一生活用房，因此甲出售时无需交纳营业税和个人所得税。其它税费为： （一）甲转让房屋需要交纳的税费为： 印花税＝成交额×0.05％＝50万×0.05％＝250元 甲所需交纳的税费总额为250元。 （一）乙转让房屋需要交纳的税费为： 由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。 契税＝成交额×1.5%＝50万×1.5%＝7500元 印花税＝成交额×0.05%＝50万×0.05％＝250元 乙所需交纳的税费总额为7750元。 第三类：二手经济适用房 甲于2002年在回龙观地区购买了一套120平米的房子，假设房屋原值为36万，现在以54万元出售给乙。根据政策规定，未满五年的经济适用房出售时不用交纳个税。其税费具体为： （一）甲转让房屋需要交纳的税费为： 印花税＝成交额×0.05％＝54万×0.05％＝270元 营业税＝成交额×5.％＝54万×5.％＝元 甲所需交纳的税费总额为元。 （二）乙转让房屋需要交纳的税费为： 由于该套房屋符合普通住宅的条件，因此其契税按1.5%的优惠税率征收。 契税＝成交额×1.5%＝54万×1.5%＝8100元 印花税＝成交额×0.05%＝54万×0.05％＝270元 乙所需交纳的税费总额为8370元。 （上述三个案例详细列表如下） 房屋性质 税费计算详细列表 卖 印花税（成交额×0.05％） 营业税（成交额×5.％） 个税 契税（成交额×1.5%） 印花税（成交额×0.05％）（1）契税有1.5％和3％两种。契税征收税率的多少是由房屋是否为普通住宅来决定的。普通住宅界定标准为：住宅小区建筑容积率在1.0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。这3个条件全部满足的住房为普通住房，普通住宅享受1.5%的优惠税率，非普通住宅则按3%税率征收契税。 （2）营业税有征收和不征收两种。如果个人购买的住房不满5年就转让，则业主需支付成交额的5％作为营业税；如果已满5年则不需支付该税。 （3）营