生产企业财务管理规章制度.docVIP

题 目 财务管理制度 编 码： 共 7 页 制 定 审 核 批 准 制定日期 审核日期 批准日期 颁发部门 必威体育官网网址级别 三级 生效日期 分发单位 质量部、生产部、采购部、设备工程部、人事部、财务部、营销部 生产企业管理文件 目 的：为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度。 适用范围：适用于财务管理。 责 任 人：总经理、财务部经理。 正 文： 总则 根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度。 本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则。 董事会财务管理职责 公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模和方向，审核公司重大资产处理。 公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案。 审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目。 公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项。 总经理财务管理职责 遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值。 总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实 性、完整性担负责任。 指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查。 总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核。 财务部门工作职责 严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行。 编制公司财务预算、决算，并实施财务控制。 财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算。 预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理。 财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制。各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任。 负责公司日常会计核算和财务管理工作 公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付； 财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿； 财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款； 财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题。 按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表； 做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据。 会计核算的一般原则 公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 坏账核算采用备抵法，按应收款项的3‰计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定。 存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算。 公司的对外投资控股权在 20% 以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算。股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表。 资金的管理 现金的管理 公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任； 公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库； 公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符； 每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准。 银行存款的管理 遵循国家关于银行结算的有关规章制度； 新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设； 公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨； 正常业务支出的支票领用,都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准。 开户银行间资金调拨需由经办人填制支票