医药有限公司财务会计规章制度.docVIP

总 则 为规范会计核算行为，强化财务管理基础工作，使企业内部财务管理规范化、制度化、标准化、程序化、更好地服务于公司经营目标，特制定本制度。 本制度是依据中华人民共和国《企业会计准则》和《企业财务通则》，及《商品流通企业会计制度》，结合公司的实际情况，坚持以权威性、实用性、可操作性为原则而制定的。 本制度为要内容包括会计核算制度和财务管理制度两大部分。 各区域市场在不违背公司政策制度的前提下，可结合具体情况，制定相应的财务管理办法和实施细则，并报公司备案。 本制度从交由董事会讨论通过后执行，并随市场的发展而不断完善，以尽快实现计算机管理与控制。 市场操作细则将从本制度产生，以文件或通知形式下发各市场。 本制度解释权在公司财务部。 第一部分 会计核算制度 一、核算体系和记帐本位币 建立公司会计部和省级市场会计部二级核算体系 公司会计部分两部分： 沈阳公司：东北市场核算及公司外部核算体系（包括工厂及当地有关政府 主管部门） 广州分公司：广东市场部核算及公司内部核算体系（包括全国区域市场） 2、省级市场部：本区域市场内部核算（包括各办事处） 3、人员配备： 公司会计部随市场发展的需要配备财务会计人员 各区域市场部配备会计和出纳各一名 下属办事处可配备兼职出纳一名（视情况需要而定）会计核算年度为每年 一月一日至十二月三十一日 〈三〉会计结帐日期：一月至十一月为每月的二十日，十二月为三十一日 〈四〉记帐本位币：人民币 〈五〉记帐方法：借贷记帐法 二、会计科目、 凭证和帐簿 〈一〉各核算体系统一使用《诺亚医药公司会计科目表》中的会计科目及编码。〈二〉原始凭证是记录经济业务发生的日期、过程、数量、金额、受益人、承担 人、责任人及列帐方向等内容。 会计核算应依据合法的原始凭证制作记帐凭证。记帐凭证要以核算单位为 主体，按月按顺序编号。记帐凭证是登记帐薄的依据。 公司根据情况应设置下列各类帐薄：总分类帐、现金日记帐、银行存款日 记帐、往来明细帐、固定资产明细帐、费用明细帐、库管数量明细帐等。 建立销售、回款帐务处理平台。 总部会计部应收帐款设二级明细帐，以省级市场为细目。二级市场会计部设应收帐款三级明细帐，用计算机处理，清晰完整记录。总部可随时查阅二级市场会计部的三级明细帐。省级市场会计部应收帐款以二级市场及经销商为明细。可随时查阅二级市场会计部应收帐款，检查监控其基础工作。 月末（结帐日为20日）22日前将回款明细表上报总部，总部将其回款全额减少应收帐款，银行未收妥的货款记入在途资金，于下月5日前追寻、收妥在途资金（不作帐务处理）。 登记帐簿要以记帐凭证为依据：辅助或登记簿要以记帐凭证或原始凭证为依据。记帐要求如下： 簿的启用要按“帐簿启用表”中的要求填写清楚；贴划印花税票；填写科目目录及科目范围起止页号，加盖核算单位印章。 经管会计人员在调动工作时，必须办理移交接手续，填写交接清单。清单要监交人签字，并在帐薄各科目余额后加盖印章。 总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐必须使用有页号订本式帐本。实现会计电算化后利用计算机记帐的，应保留现金日记帐和银行存款日记帐。 所有帐簿登记要按凭证顺序号登记，月结年清并划线，标注本月合计、累计、承前页等内容。 记帐应使用钢笔、签字笔，不得使用铅笔和圆珠笔，字迹要清楚。要按正确的方法改错，并加盖记帐人员的印章。不得采用涂改，刮擦等办法改错。 记帐的摘要需填写清楚，表达准确，应反映部门、经手人、性质、品种、票号等内容；记帐的数字要准确；成本费用的冲销、收入的退回应用红字冲转。 银行存款日记帐要按帐号分别设立；按记帐凭证编号顺序记帐；按原始票据逐笔记帐，并填写原始票号（如支票号）。 固定资产台帐要登记原值、来源、型号、颜色、折旧年限、折旧率、残值，帐薄采用年结，要连续使用。 库存商品、材料分类/数量/金额明细帐等，要反映出入库时间、来源、出入库单号等内容。库管帐以实物为依据，以出入库单为凭据，按时登记，并填清经手人、单号、时间、来源、型号规格、数量等内容。 10。会计核算要做到帐证（单）相符，帐实相符，帐帐相符，帐表相符。帐簿的更换或年度结转要有连续性，本期期末结余数等于下期期初数；若有年终调帐应在结帐之前完成下年度补调。若在下年度调整应制作凭证。 三、资金的核算 现金的核算 现金的核算应设置“现金”为一级科目。 现金的使用范围： 工资及奖金的支出； 差旅费借款； 转帐金额起点以下的报销支出； 特殊费用的支出； 其他。 现金核算的日常管理要求： 现金的使用必须有合规的凭证，出纳人员不得无单付款。 现金的收入凭证加盖“现金收讫”印章，现金的支付凭证应加盖“现 金付讫”印章。 现金的库存一般不得超过三至五天的零星开支。 现金的核算应做到日清月结。 现金的管理要确保安全，各核算单