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现金流量表 现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 现金流量表是所表达的是在一固定期间(通常是每季或每年)内，一家企业或机构的现金 (包含银行存款） 增减变动的情况。 现金流量表是一份显示于指定时期(一般为一个月，一季。主要是一年的年报)的现金流入和流出的财务报告。这份报告显示资产负债表(Balance Sheet)及损益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影响现金和等同现金，以及根据公司的经营，投资和融资角度作出分析。作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。 现金流量表的作用 现金流量表有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力。 现金流量表有助于预测企业未来现金流量。 现金流量表有助于分析企业收益质量。 可以对投资活动和筹资活动作出评价。 六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润 资产由固定资产、流动资产等组成； 负债由流动负债、长期负债等组成； 所有者权益由实收资本、盈余公积等组成； 收入由主营业务收入、营业外收入等组成； 费用由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成； 利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成 六大要素之间关系 资产=负债+所有者权益； 所有者权益=资本+利润； 利润=收入-费用；  资产+费用（成本）=负债+资本+收入； 资产类科目余额+成本类科目余额 = 负债类科目余额+所有者权益类科目余额 +损益类科目余额。  如何看懂财务报表 1.资产负债表是反映某一时刻的财务状况。 2.损益表是反映某一时期的经营成果，该表的最后一个数字“净利润“将列入利润分配表。 3.现金流量表是指反映企业 在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 2008年12月31日 资产负债表 资产负债表关系 首先让我们来看看关于会计的两个重要公式。 公式1 借方=贷方 会计的基础课程始于借方和贷方。借方在帐簿的左侧，贷方在帐簿的右侧。在这里，要牢记一条不变的定律：“借方=贷方”，换句话说，在任何交易中，都必须同时登记到帐簿的左右两侧，其原则如下： (1)资产增加时，记入左侧；资产减少时，记入右侧。 (2)负债增加时，记入右侧；负责减少时，记入左侧。 公式2 资产=负债+股东权益 会计学上最重要的概念是“平衡”，它的主体就是刚才提过的借方与贷方，简言之，资产增加是借方；负债或股东权益增加是贷方，双方相抵即所谓的“平衡”。 资产负债表以这两个重要公式为依据，它反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产是按流动性从大到小的顺序排列，而负债则是按债务到期日由近到远的顺序排列。 损益表 损益表间关系 利润表反映企业在某一段时间内的获利情况。它与资产负债表的一个显著区别是每一新的会计年度开始时，收益表上的各帐户都会被结平，其余额为零。 该报表的一般关系式可表示为： 毛收入-总费用=净利润(损失) 这一表达式可派生出下列表达式： 营业利润(损失)=销售收入-成本费用合计 8,348,512.91 -6,352,882.25 40 六、期末现金及现金等价物余额 　 4,000,000.00 20 投资支付的现金 　 　 39 加：期初现金及现金等价物余额 3,951,589.19 　 19 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 8,348,512.91 -6,352,882.25 38 五、现金及现金等价物净增加额 　 　 18 投资活动现金流入小计 -156,314.48 　 37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 　 　 17 收到其他与投资活动有关的现金 14,854,251.73 　 36 筹资活动产生的现金流量净额 　 　 16 处置子公司及其他营业单位收回的现金净额 　 　 35 筹资活动现金流出小计 　 　 15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　 　 34 支付其他与筹资活动有关的现金 　 　 14 取得投资收益收到的现金 　 　 33 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 　 　 13 收回投资收到的现金 　 　 32 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 　 　 12 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 31 偿还债务支付的现金 -2,397,835.15 -2,352,882.25 1