课后名词及简答1-3章.docVIP

第一章 名词解释 1、税收筹划：是可能的纳税义务人在税法等相关法规许可的范围内，通过对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划，确认其实际纳税义务，以达到税收负担最轻、经济利益最大目的的行为。 2、税务筹划：征税主体以优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理为目的，对税收分配过程进行的谋划活动。 3、纳税筹划：纳税人以少缴税款为目的，对涉税事宜进行的现实运作。 4、骗税：违法主体违反税法及相关法律，以欺骗等手段骗取国 家税款的行为。 5、偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴税或少缴税是偷税。 6、避税：准纳税人利用税法漏洞或者其它不足之处投机取巧，通过对其经营活动或财务收支的安排，确认其实际纳税义务，以达到躲避或减轻税收负担目的的行为。 简答 税收筹划的特点有哪些？ ①合法性：税收筹划必须在法律允许的范围内进行。 ②超前性：在纳税义务成立甚至在经营行为前就进行规划、设计和安排。 ③全面性：税收筹划是综合性非常强的决策科学，涉及到税务、财会、金融、统计、运筹学等学科的相关知识，是个高智商、高层次行为。 ④目的性：进行税收筹划是为获取最大的税收利益 ⑤时效性：税收筹划方案具有独特性，个体、各案适用。同一事项、不同纳税人不能照搬 税收筹划方案具有时间性，同一纳税人、同一事项的税收筹划方案不能沿用，此一时，彼一时。 税收筹划与税务筹划、纳税筹划的同异是什么？ 同：税收筹划、税务筹划和纳税筹划都是有关涉税事项的筹划安排，以使筹划主体经济利益实现最大化。 异：概念（略） 从概念上看，①筹划主体不同：税收筹划和纳税筹划是可能的纳税人或纳税人，是纳税方的筹划，而税务筹划主体是税务机关，是征税主体。②筹划内容不同：税收筹划是可能的纳税人对其投资、经营、理财等活动进行事先谋划；纳税筹划是对涉税事项的现实运作；税务筹划是征税主体对税收分配过程进行的谋划。③筹划方式或途径不同：税收筹划通过合法合理的途径，充分利用现行税法和税收政策进行筹划；纳税筹划方式较为广泛，除了合法合理手段外，有时也存在避税嫌疑；税务筹划则是征税主体通过有关优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理等方面的措施进行谋划。④筹划目的不同：税收筹划为了达到税收负担最轻、经济利益最大目的；纳税筹划主要为了少缴税款；纳税筹划则是以优化税收、完善税收制度、加强税收征收管理为目的。 （此题答案是我自己写的，有错误之处请及时指出，有不同观点可以补充） 税收筹划与骗税、偷税、避税的同异是什么？ 税收筹划与骗税、偷税、避税的相同点都在于它们的目的都是尽可能减少自己的税负，不同点如下： ①税收筹划与骗税：税收筹划是合法的而骗税是非法的 ②税收筹划与偷税区别在于：第一，从法律上看，偷税是一种违法行为，不仅是不符合国家税收政策意图，要受到法律处罚；税收筹划不但不违法，还符合国家税收政策的意图。 第二，从效果上讲，偷税即使不被发现，也会对经济产生负面的影响，因为它破坏了经济秩序、导致不公平竞争；而税收筹划对经济的影响是正面的、有助于经济发展和经营管理水平的提高。 ③税收筹划与避税不同在于：避税有悖于国家税法的立法意图和政策意图，是国家不予鼓励的行为；税收筹划却反映了国家的税收政策意图，是税收政策予以引导和鼓励的行为。 税收筹划有哪些分类方法？ ①按税收筹划的内涵分：广义税收筹划、狭义税收筹划 ②按税收筹划需求主体分：法人税收筹划、自然人税收筹划 ③按税收筹划供给主体分：自行税收筹划、委托税收筹划 ④按照税收筹划所涉及的区域分：国内税收筹划、国际税收筹划 ⑤按税收筹划的内容分：综合（整体）税收筹划、单项税收筹划 ⑥按税收筹划的实施效果分：绝对税收筹划、相对税收筹划 ⑦按税收筹划点分：税基式税收筹划、税率式税收筹划、税额式税收筹划 ⑧依税收筹划涉及税种的不同类别分：商品劳务税税收筹划、所得税税收筹划、财产税税筹划、资源税税收筹划、行为目的税的税收筹划等等。 按税收筹划环节的不同分：机构设置的税收筹划、投资决策的税收筹划、融资方式的税收筹划、经营策略的税收筹划、产销决策的税收筹划、成本费用核算的税收筹划、利润分配的税收筹划等等。 按税收筹划目标不同分：减轻税负的税收筹划、税后利润最大化的税收筹划、 企业价值最大化的税收筹划 第二章 名词解释 1、资金时间价值：资金在经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。 2、涉税风险：处理税收事宜的预期与结果的偏离程度。包括政策风险、操作风险、执法风险。 3、涉税零风险：指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可忽略不计的一种状态。 简答 1.对纳税方，税收筹划的意义是什么？ ①是经营管理水