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货币资金练习 一、简答题： 1、货币资金包括哪些内容？ 2、现金使用范围的具体内容是什么？ 4、出纳日末是怎样进行现金的清查？ 5、企业库存清查后发现现金的溢缺情况，在会计核算上如何处理？ 6、企业根据需要在银行可以开立哪些银行存款账户，在开立银行存款账户中有哪些规定？ 二、案例 宏大公司出纳员黎民由王刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误，有两件事情让他印象深刻，至今记忆犹新。第一件事是在2002年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时又考虑到两次账实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：现金短缺50元，自掏腰包补齐；现金溢余20元，暂时收起。 问题：（1）黎民对上述现金溢缺业务的处理是否正确?为什么? （2）你能给出正确答案吗? 三、单项选择题 1．不包括在现金使用范围内的业务是( )。 A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息 2．结算起点以下的零星支出的结算起点是( )。 A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元 3．不包括在广义现金范围内的项目是( )。 A．银行存款 B．定期储蓄存单 C．保付支票 D．职工借款欠条 4．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过( )。 A．5天 B．10天 C．15天 D．8天 5．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是( )。 A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户 四、多项选择题 1．现金的特征是( )。 A．具有货币性 B．具有通用性 C．具有流动性 D．具有收益性 E．具有流通性 2．包括在广义现金范围的项目是( )。 A．银行汇票 B．个人支票 C．旅行支票 D．银行存款 E．商业汇票 3．可以支出现金的业务是( )。 A．向个人收购农副产品 B．各种劳保支出 C．差旅费支出 D．缴纳税金 E，偿还短期借款 4．现金溢缺的核算涉及的会计科目有( )。 A．其他应收款 B．财务费用 C．营业外收入 D．营业外支出 E．待处理财产损溢 5．现金管理必须做到( )。 A．出纳员兼管会计档案 B．日清月结 C．保持大量库存现金 D．现金收入当日入账 E．出纳人员定期轮换 五、计算及账务处理题 1．诚信公司2007年8月份发生部分经济业务如下： (1)8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3 000元，以补充库存现金。 (2)8月2日，购买办公用纸张，支付现金320元。 (3)8月24日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。 (4)8月25日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往上海交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。 (5)8月28日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000元，应交增值税5270元。 (6)8月29日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 2．星海公司2007年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况 如下： (1)6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。 (2)12月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3 000元。 (3)6月26日银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。 (4)6月29公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额7200元。 (5)6月30日，存人银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。 (6)6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。