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税 务 培 训 培训内容 一、税务知识 二、开票流程 三、注意事项 四、练习题 一.税务知识 首先,来看看我国有多少种税： 1.流转税：①增值税 ②消费税 ③营业税 ④关税 (主要是在生产、流通和服务业及进出口贸易等方面发挥调节作用) 2.所得税: ①企业所得税 ②个人所得税 3.资源类税:①资源税 ②城镇土地使用税 ③耕地 占用税 ④土地增值税 4.财产类税:①房产税 ②车船税 ③契税 5.行为目的类税:①印花税 ②车辆购置税 ③城镇维护建设税 ④教育费附加. 虽然有这么多税,但我们销售部在这里主要接触的是增值税,有些同事也需要交纳税个人所得税，所以今天培训的内容着重讲的是增值税，讲完增值税后再介绍一下个人所得税. 增值税 1.什么是增值税? 增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入，进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 2.增值税纳税人：小规模纳税人和一般纳税人 小规模纳税人：①从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的。②上述规定以外的纳税人（如商业），年应税销售额在80万元以下的。 小规模纳税人销售货物或应税劳务不得使用增值税专用发票，不能享有税款抵扣权，小规模纳税人实行简易办法征收增值税,税率3%。 一般纳税人：小规模纳税人以外的增值税纳税人，为增值税一般纳税人。一般纳税人在对外销售货物或提供劳务时，可开具增值税专用发票，在购进货物或接受应税劳务时有权向销售方索取专用发票，一般纳税人享有税款抵扣权.（我公司新唐汉唐都属于一般纳税人） 一般纳税人征收增值税比小规模纳税人复杂一些，税率有17%，13%，6%和4%，一般都是17%，我公司就为17%，也就是我们开给所有客户的发票，税率都是17%。 3.计算方法 小规模纳税人: 应纳税额=销售额×税率 一般纳税人: 应纳税额＝销项税额-进项税额 销项税额=销售额*税率 不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率） 注意:无论是一般纳税人还是小规模纳税人,销售额都是不含税的. 通过上述学习，我们知道，一般情况下小规模纳税人的税率为3%，一般纳税人的税率为17%。在这里，大家要学会怎么计税和计价。一般我们的产品如果说的是含税价,小规模纳税人的税款计算就是=货款/1. 03*0.03,算出的就是税额.如果货款是103元, 那他的不含税价就是100元,税款就是3元,而一般纳税人的税款计算方法和小规模的是同样，一般纳税人的税款计算就是=货款/1.17*0.17，例如货款是1170元,那他的不含税价就是1000元,税款就是170元。 下面看一个发票样本，这是我公司开给客户的增值税专用发票： ①货物名称：只能开我们公司经营范围之内的产品，如果不属于我司经营范围之内，被税务查到，会面临被罚款的风险。 ②单价：发票上显示的单价都为不含税单价。 ③金额：此金额为不含税金额，也就是我们通常讲的销售额。 ④税额：销售额*税率（此部份是要上缴给国税的，不归公司所有） ⑤含税金额：销售额+税额（客户需按这个金额打款给我公司） 另外，我司一张发票最大只能开不含税10万元。 注意：销售部提供合同给财务部开票，合同的单价，金额都应是含税的。 个人所得税 1.什么是个人所得税?个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范总称。凡在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得所得的，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得所得，均为个人所得税的纳税人。2011年9月1日实施，中国内地个税免征额调至3500元。 2.应纳个人所得包括以下几种:①工资、薪金所得；②个体工商户的生产、经营所得；③对企事业单位的承包经营、承租经营所得；④劳务报酬所得；⑤稿酬所得；⑥特许权使用费所得；⑦利息、股息、红利所得；⑧财产租赁所得；⑨财产转让所得；⑩偶然所得；?其他所得。 由于在目前我们公司，不是所有的个人所得税种类都涉及得到，所以在这里我们就讲3个，工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得。 3.个人所得税计算 ①工资